68、下列關(guān)于證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿的說(shuō)法正確的是：(不定項(xiàng)選擇)

　　a.凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存。

　　b.工作底稿中應(yīng)包含保薦代表人為其保薦項(xiàng)目建立的盡職調(diào)查工作日志。

　　c.工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存。工作底稿至少保存10年。

　　d.在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商(至少前5名)的采購(gòu)合同，發(fā)行人與主要客戶(至少前5名)的銷售合同。

　　e.招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證版本的打印稿應(yīng)當(dāng)留存于工作底稿。

　　參考答案：a、b 、e

　　解析：一、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》：

　　第四十一條 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全工作底稿制度，為每一項(xiàng)目建立獨(dú)立的保薦工作底稿。

　　保薦代表人必須為其具體負(fù)責(zé)的每一項(xiàng)目建立盡職調(diào)查工作日志，作為保薦工作底稿的一部分存檔備查;保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)盡職調(diào)查工作日志進(jìn)行檢查。

　　保薦工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映整個(gè)保薦工作的全過(guò)程，保存期不少于10年。

　　二、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》：

　　第二條 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求編制工作底稿。

　　本指引所稱工作底稿，是指保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人在從事保薦業(yè)務(wù)全部過(guò)程中獲取和編寫(xiě)的、與保薦業(yè)務(wù)相關(guān)的各種重要資料和工作記錄的總稱。

　　第三條 工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映保薦機(jī)構(gòu)盡職推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市、持續(xù)督導(dǎo)發(fā)行人履行相關(guān)義務(wù)所開(kāi)展的主要工作，并應(yīng)當(dāng)成為保薦機(jī)構(gòu)出具發(fā)行保薦書(shū)、發(fā)行保薦工作報(bào)告、上市保薦書(shū)、發(fā)表專項(xiàng)保薦意見(jiàn)以及驗(yàn)證招股說(shuō)明書(shū)的基礎(chǔ)。

　　工作底稿是評(píng)價(jià)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人從事保薦業(yè)務(wù)是否誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)的重要依據(jù)。

　　第四條 本指引的規(guī)定，僅是對(duì)保薦機(jī)構(gòu)從事證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)時(shí)編制工作底稿的一般要求。

　　無(wú)論本指引是否有明確規(guī)定，凡對(duì)保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)有重大影響的文件資料及信息，均應(yīng)當(dāng)作為工作底稿予以留存。

　　第五條 本指引主要針對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票的工業(yè)企業(yè)的保薦工作基本特征制定。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在參照本指引的基礎(chǔ)上，根據(jù)發(fā)行人的行業(yè)、業(yè)務(wù)、融資類型不同，在不影響保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下調(diào)整、補(bǔ)充、完善工作底稿。

　　第七條 發(fā)行人子公司對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)狀況有重大影響的，保薦機(jī)構(gòu)可參照本指引根據(jù)重要性和合理性原則對(duì)該子公司單獨(dú)編制工作底稿。

　　第八條 工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。以紙質(zhì)以外的其它介質(zhì)形式存在的工作底稿，應(yīng)當(dāng)以可獨(dú)立保存的形式留存。

　　第九條 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本指引的要求，對(duì)工作底稿建立統(tǒng)一目錄，該目錄應(yīng)當(dāng)便于查閱與核對(duì)。對(duì)于本指引中確實(shí)不適用的部分，應(yīng)當(dāng)在工作底稿目錄中注明“不適用”。

　　第十條 工作底稿應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)統(tǒng)一、記錄清晰。工作底稿各章節(jié)之間應(yīng)當(dāng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)，不同章節(jié)中存在重復(fù)的文件資料，可以采用相互引征的方法。

　　第十一條 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)進(jìn)行驗(yàn)證，并按照本指引的要求在驗(yàn)證文件與工作底稿之間建立起索引關(guān)系。

　　第十二條 保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立工作底稿管理制度，明確工作底稿收集整理的責(zé)任人員、歸檔保管流程、借閱程序與檢查辦法等。

　　工作底稿應(yīng)當(dāng)至少保存十年。

　　第十三條 在項(xiàng)目每一階段工作完成后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理工作底稿并歸檔，并于項(xiàng)目結(jié)束時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行統(tǒng)一存放和管理。

　　第十四條 保薦機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員對(duì)工作底稿中的未公開(kāi)披露的信息負(fù)有保密責(zé)任。

　　三、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿目錄》，在發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查部分的工作底稿中，應(yīng)有發(fā)行人與主要供應(yīng)商(至少前10名)的采購(gòu)合同，發(fā)行人與主要客戶(至少前10名)的銷售合同。

　　四、根據(jù)《招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證方法的說(shuō)明及示例》：保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說(shuō)明書(shū)中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者做出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋，說(shuō)明對(duì)應(yīng)的工作底稿目錄編號(hào)以及相應(yīng)的文件名稱。招股說(shuō)明書(shū)驗(yàn)證版本的打印稿應(yīng)當(dāng)留存于工作底稿。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)工作底稿指引》，工作底稿可以紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其它介質(zhì)形式的文檔留存，其中重要的工作底稿應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式。發(fā)行申請(qǐng)文件中的招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿)屬于重要的工作底稿，應(yīng)當(dāng)采用紙質(zhì)文檔的形式留存，但不一定是留存打印稿。