47、上市公司甲擬于2009年8月30日申請公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并在上海證券交易所上市，以下事項(xiàng)中，構(gòu)成甲可轉(zhuǎn)換公司債發(fā)行、上市障礙的有：(不定項(xiàng)選擇)

　　a.2008年10月9日，甲董事會作出對外擔(dān)保事項(xiàng)決議時(shí)，關(guān)聯(lián)董事未回避表決。

　　b.2007年8月5日，甲非公開發(fā)行股票10000股，發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降60%。

　　c.2007年7月10日，甲的實(shí)際控制人向投資者公開承諾，為做大做強(qiáng)甲的主營業(yè)務(wù)，在12個(gè)月內(nèi)，將其與甲主營業(yè)務(wù)有關(guān)的全部經(jīng)營性資產(chǎn)注入甲。截至2008年12月31日，甲的實(shí)際控制人將與甲主營業(yè)務(wù)有關(guān)的全部經(jīng)營性資產(chǎn)注入甲。

　　d.經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，截至2008年12月31日，甲的凈資產(chǎn)為14.5億元，截至2009年6月30日，甲的凈資產(chǎn)為16億元。甲本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司擬不提供擔(dān)保。

　　e.甲本次擬發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券期限為3年，發(fā)行額為4500萬元。

　　參考答案：a 、c、e

　　解析：一、《上市公司證券發(fā)行管理辦法》：

　　第二章 公開發(fā)行證券的條件

　　第一節(jié) 一般規(guī)定

　　第六條 上市公司的組織機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)行良好，符合下列規(guī)定：

　　(一)公司章程合法有效，股東大會、董事會、監(jiān)事會和獨(dú)立董事制度健全，能夠依法有效履行職責(zé);

　　(二)公司內(nèi)部控制制度健全，能夠有效保證公司運(yùn)行的效率、合法合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;內(nèi)部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷;

　　(三)現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員具備任職資格，能夠忠實(shí)和勤勉地履行職務(wù)，不存在違反公司法第一百四十八條、第一百四十九條規(guī)定的行為，且最近三十六個(gè)月內(nèi)未受到過中國證監(jiān)會的行政處罰、最近十二個(gè)月內(nèi)未受到過證券交易所的公開譴責(zé);

　　(四)上市公司與控股股東或?qū)嶋H控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，能夠自主經(jīng)營管理;

　　(五)最近十二個(gè)月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔(dān)保的行為。

　　第七條 上市公司的盈利能力具有可持續(xù)性，符合下列規(guī)定：

　　(一)最近三個(gè)會計(jì)年度連續(xù)盈利。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為計(jì)算依據(jù);

　　(二)業(yè)務(wù)和盈利來源相對穩(wěn)定，不存在嚴(yán)重依賴于控股股東、實(shí)際控制人的情形;

　　(三)現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)或投資方向能夠可持續(xù)發(fā)展，經(jīng)營模式和投資計(jì)劃穩(wěn)健，主要產(chǎn)品或服務(wù)的市場前景良好，行業(yè)經(jīng)營環(huán)境和市場需求不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化;

　　(四)高級管理人員和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近十二個(gè)月內(nèi)未發(fā)生重大不利變化;

　　(五)公司重要資產(chǎn)、核心技術(shù)或其他重大權(quán)益的取得合法，能夠持續(xù)使用，不存在現(xiàn)實(shí)或可預(yù)見的重大不利變化;

　　(六)不存在可能嚴(yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟、仲裁或其他重大事項(xiàng);

　　(七)最近二十四個(gè)月內(nèi)曾公開發(fā)行證券的，不存在發(fā)行當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下降百分之五十以上的情形。

　　第八條 上市公司的財(cái)務(wù)狀況良好，符合下列規(guī)定：

　　(一)會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格遵循國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定;

　　(二)最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊會計(jì)師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告;被注冊會計(jì)師出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除;

　　(三)資產(chǎn)質(zhì)量良好。不良資產(chǎn)不足以對公司財(cái)務(wù)狀況造成重大不利影響;

　　(四)經(jīng)營成果真實(shí)，現(xiàn)金流量正常。營業(yè)收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)嚴(yán)格遵循國家有關(guān)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，最近三年資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提充分合理，不存在操縱經(jīng)營業(yè)績的情形;

　　(五)最近三年以現(xiàn)金或股票方式累計(jì)分配的利潤不少于最近三年實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤的百分之二十。

　　第九條 上市公司最近三十六個(gè)月內(nèi)財(cái)務(wù)會計(jì)文件無虛假記載，且不存在下列重大違法行為：

　　(一)違反證券法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到中國證監(jiān)會的行政處罰，或者受到刑事處罰;

　　(二)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)法律、行政法規(guī)或規(guī)章，受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰;

　　(三)違反國家其他法律、行政法規(guī)且情節(jié)嚴(yán)重的行為。

　　第十條 上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

　　(一)募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量;

　　(二)募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定;

　　(三)除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司。

　　(四)投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競爭或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性;

　　(五)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項(xiàng)賬戶。

　　第十一條 上市公司存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行證券：

　　(一)本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏;

　　(二)擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正;

　　(三)上市公司最近十二個(gè)月內(nèi)受到過證券交易所的公開譴責(zé);

　　(四)上市公司及其控股股東或?qū)嶋H控制人最近十二個(gè)月內(nèi)存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為;

　　(五)上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會立案調(diào)查;

　　(六)嚴(yán)重?fù)p害投資者的合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。

　　第三節(jié) 發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　第十四條 公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的公司，除應(yīng)當(dāng)符合本章第一節(jié)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

　　(一) 最近三個(gè)會計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于百分之六。扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù);

　　(二) 本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的百分之四十;

　　(三)最近三個(gè)會計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息。

　　前款所稱可轉(zhuǎn)換公司債券，是指發(fā)行公司依法發(fā)行、在一定期間內(nèi)依據(jù)約定的條件可以轉(zhuǎn)換成股份的公司債券。

　　第十五條 可轉(zhuǎn)換公司債券的期限最短為一年，最長為六年。

　　第二十條 公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣十五億元的公司除外。

　　提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為全額擔(dān)保，擔(dān)保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用。

　　以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對外擔(dān)保的金額。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)債的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外。

　　設(shè)定抵押或質(zhì)押的，抵押或質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的估值應(yīng)不低于擔(dān)保金額。估值應(yīng)經(jīng)有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估。

　　二、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》：

　　5.2.4上市公司申請可轉(zhuǎn)換公司債券在本所上市，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(一)可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為一年以上;

　　(二)可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元;

　　(三)申請可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)仍符合法定的公司債券發(fā)行條件。

　　【深市創(chuàng)業(yè)板與滬市對可轉(zhuǎn)換公司債券上市條件的規(guī)定相同】