二、成本分解的過程

項(xiàng)目開發(fā)成本的控制與項(xiàng)目成本發(fā)生的周期同步，其首要特點(diǎn)是一個(gè)過程，然后是地產(chǎn)企業(yè)諸多管理活動(dòng)的體現(xiàn)。與項(xiàng)目的時(shí)間計(jì)劃一樣，成本計(jì)劃及控制也有一個(gè)從宏觀到微觀、從粗放到細(xì)致的過程。在項(xiàng)目初期，首先是確定一個(gè)項(xiàng)目總體的投資估算即估算成本，然后在逐漸細(xì)劃到成本目標(biāo)的過程。

1、投資估算

在項(xiàng)目正式立項(xiàng)前一般都要對該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)估分析，包括成本估算、進(jìn)度計(jì)劃、銷售計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量等內(nèi)容，以確定該項(xiàng)目的盈利能力及利潤率，并選擇比較可行性高的項(xiàng)目執(zhí)行方案。目前比較流行的成本估算方法包括經(jīng)驗(yàn)估算法、因素估算法、工料清單法等，在PM2的成本估算功能中，通過模版、設(shè)置計(jì)算依據(jù)等方式，均可以實(shí)現(xiàn)上述估算計(jì)算。在PM2中的具體實(shí)現(xiàn)如下：

1）、核算項(xiàng)目設(shè)置，相當(dāng)于設(shè)置不同的項(xiàng)目執(zhí)行方案，例如：不同的容積率、服務(wù)性設(shè)施所有權(quán)等，對不同方案的成本、盈利能力等進(jìn)行分析對比。

2）、收支項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）設(shè)置相當(dāng)于是工程估算人員對項(xiàng)目成本費(fèi)用項(xiàng)目的層層分解，這個(gè)成本項(xiàng)目的分解也是一個(gè)過程，隨著項(xiàng)目計(jì)劃的進(jìn)展，成本項(xiàng)目的劃分也越來越細(xì)。例如：在項(xiàng)目計(jì)劃初期只劃分了土地費(fèi)、建安費(fèi)、配套費(fèi)等，隨著時(shí)間的進(jìn)展，就需要將土地費(fèi)逐漸分解為土地出讓金、土地評(píng)估、交易、登記、契約費(fèi)等。

3）、收支估算（成本估算）

隨著收支項(xiàng)目（成本項(xiàng)目）的設(shè)定，根據(jù)項(xiàng)目的開發(fā)周期資金需求量，就需要計(jì)劃不同時(shí)期內(nèi)的資金收支計(jì)劃。在PM2系統(tǒng)中，就是按預(yù)先設(shè)定的費(fèi)用項(xiàng)目指標(biāo)錄入/計(jì)算/調(diào)整估算數(shù)據(jù)。包括成本估算、資金來源、現(xiàn)金流量等各種財(cái)務(wù)分析報(bào)表。

由于PM2采用了靈活地自定義方式，支持用戶設(shè)定各種項(xiàng)目建筑指標(biāo)及相關(guān)的計(jì)算關(guān)系，例如：根據(jù)單方成本、建筑面積計(jì)算總成本，設(shè)置各個(gè)成本項(xiàng)目占總成本的比例而計(jì)算各個(gè)成本項(xiàng)目的成本估算等。

2、成本目標(biāo)

在項(xiàng)目規(guī)劃階段，在投資估算的基礎(chǔ)上制訂目標(biāo)成本和資金計(jì)劃，作為后續(xù)項(xiàng)目成本控制的基線。PM2系統(tǒng)按照二維表的格式顯示核算項(xiàng)目的成本計(jì)劃，二維表的橫向顯示計(jì)劃的周期，例如：年度、季度、月份，二維表的縱向顯示當(dāng)前核算項(xiàng)目下所有的成本項(xiàng)目，這樣二維表就能夠詳細(xì)的顯示成本項(xiàng)目在計(jì)劃年度下計(jì)劃月份的計(jì)劃金額。

成本目標(biāo)的確定，對項(xiàng)目成本計(jì)劃和控制，有著重要的指導(dǎo)意義。隨著工程項(xiàng)目的施工進(jìn)展，當(dāng)計(jì)劃/實(shí)際成本超出目標(biāo)成本時(shí)，對目標(biāo)成本進(jìn)行調(diào)整。隨著項(xiàng)目的推進(jìn)，成本動(dòng)態(tài)發(fā)生變動(dòng)，當(dāng)動(dòng)態(tài)成本與目標(biāo)成本發(fā)生較大差異時(shí)，須分析產(chǎn)生差異的原因，并修訂目標(biāo)成本。

3、成本計(jì)劃

在制定項(xiàng)目成本目標(biāo)時(shí)，與項(xiàng)目整體的進(jìn)度計(jì)劃關(guān)聯(lián)，可以從項(xiàng)目/任務(wù)計(jì)劃中，提取工程量成本、甲供材料成本、相關(guān)費(fèi)用的計(jì)劃數(shù)字，并自動(dòng)按日期和成本項(xiàng)目匯總，從而構(gòu)成整個(gè)項(xiàng)目的成本計(jì)劃。