投資估算的編制與審查

　　一 、投資估算的概念與作用

　　( 一)投資估算的概念

　　是指在項(xiàng)目投資決策階段，按照規(guī)定的程序 、辦法和依據(jù)，對(duì)擬建項(xiàng)目所需投資，通過(guò)編制估算文件預(yù)先測(cè)算和估計(jì)的過(guò)程。

　　(二)投資估算的作用

　　( 1)項(xiàng)目建議書(shū)階段的投資估算，是項(xiàng)目主管部門(mén)審批項(xiàng)目建議書(shū)的依據(jù)之一，并對(duì)項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用。

　　( 2 )項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算，是項(xiàng)目投資決策的重要依據(jù)，也是研究、分析、計(jì)算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效果的重要條件

　　( 3 )項(xiàng)目投資估算是設(shè)計(jì)階段造價(jià)控制的依據(jù) ，投資估算一　經(jīng)確定，即成為限額設(shè)計(jì)的依據(jù)，用以對(duì)各設(shè)計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)行投資

　　切塊分配，作為控制和指導(dǎo)設(shè)計(jì)的尺度 。

　　( 4 )項(xiàng)目投資估算可作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)貸款計(jì)劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額，進(jìn)行資金籌措和向銀行申請(qǐng)貸款 。

　　( 5 )項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃的重 要依據(jù)。

　　( 6 )項(xiàng)目技資估算是建設(shè)工程設(shè)計(jì)招標(biāo) 、優(yōu)選設(shè)計(jì)單位和設(shè)計(jì)方案的重要依據(jù) 。

　　二 、投資估算編制內(nèi)容及依據(jù)

　　( 一)編制內(nèi)容 建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅(暫停征收)和流動(dòng)資金的估算 。建設(shè)投資估算的內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括工程費(fèi)用　工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)用三部分。按形成資產(chǎn)法估算建設(shè)投資時(shí)，工程費(fèi)用形成固定資產(chǎn);工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn);預(yù)備費(fèi)為簡(jiǎn)化計(jì)算 ，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。

　　( 二) 編制依據(jù)

　　( 1)國(guó)家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定。

　　( 2 )擬建項(xiàng)目建設(shè)方案確定的各項(xiàng)工程建設(shè)內(nèi)容。

　　( 3 )工程勘察與設(shè)計(jì)文件，圖示計(jì)量或有關(guān)專(zhuān)業(yè)提供的主要工程量和主要設(shè)備清單。

　　( 4 )行業(yè)部門(mén)、項(xiàng)目所在地工程造價(jià)管理機(jī)構(gòu)或行業(yè)協(xié)會(huì)等編　制的投資估算指標(biāo) 、概算指標(biāo)( 定額)、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額( 規(guī)定)、綜合單價(jià) 、價(jià)格指數(shù)和有關(guān)造價(jià)文件等。

　　( 5 )類(lèi)似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、參數(shù)。

　　( 6 )工程所在地的同期的工、料、機(jī)市場(chǎng)價(jià)格，建筑、工藝及

　　附屬設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格和有關(guān)費(fèi)用等。

　　( 7 )政府有關(guān)部門(mén)、金融機(jī)構(gòu)等部門(mén)發(fā)布的價(jià)格指數(shù)、利率、　匯率、稅率等有關(guān)參數(shù)。

　　( 8 )與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的工程地質(zhì)資料、設(shè)計(jì)文件 、圖紙等。

　　三 、投資估算的編制方法

　　項(xiàng)目建議書(shū)階段，技資估算的精度低，可采取簡(jiǎn)單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、系數(shù)估算法、比例估算法、混合法、指標(biāo)估算法等 。

　　在可行性研究階段，投資估算精度要求高，需采用相對(duì)詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。

　　( 一) 項(xiàng)目建議書(shū)階段投資估算

　　1. 生產(chǎn)能力指數(shù)法 。

　　本辦法主要應(yīng)用于設(shè)計(jì)深度不足 ，擬建建設(shè)項(xiàng)目與類(lèi)似建

　　設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模不同 ，設(shè)計(jì)定型并系列化 ，行業(yè)內(nèi)相關(guān)指數(shù)和

　　系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情況 。

　　2. 系數(shù)估算法。

　　系數(shù)估算法也稱(chēng)為因子估算法，它是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為基數(shù)，以其他工程費(fèi)與主體工程費(fèi)或設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的百分比為系數(shù)，依此估算擬建項(xiàng)目總投資的方法。

　　這種方法簡(jiǎn)單易行，但是精度較低，一般應(yīng)用于設(shè)計(jì)深度不足，擬建建設(shè)項(xiàng)目與類(lèi)似建設(shè)項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要生產(chǎn)

　　工藝設(shè)備投資比重較大 ，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等基礎(chǔ)資料完備的情C = E(1 + f1P1 +f2P2 + f3 P3 +…) + I

　　式中：

　　C一一擬建建設(shè)項(xiàng)目的靜態(tài)投資;

　　E一一擬建建設(shè)項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要生產(chǎn)工藝設(shè)備;

　　Pl 、P2 、P3一一已建成類(lèi)似建設(shè)項(xiàng)目的輔助或配套工程費(fèi)

　　占主體工程費(fèi)或主要生產(chǎn)工 藝設(shè)備費(fèi)的的比重;

　　f1 、f2 、 f3 ...—由于建設(shè)時(shí)間 、地點(diǎn)而產(chǎn)生的定額水平 、

　　建筑安裝材料價(jià)格 、費(fèi)用變更 和調(diào)整等綜合調(diào)整系數(shù);

　　I——根據(jù)具體情況計(jì)算的擬建建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)其他基本建設(shè)費(fèi)

　　用。

　　3. 比例估算法。比例估算法是依據(jù)已有同類(lèi)建設(shè)項(xiàng)目主要設(shè)備

　　投資占項(xiàng)目總投資的比例和擬建項(xiàng)目主要設(shè)備投資，估算擬建

　　項(xiàng)目投資的方法 。

　　本辦法主要應(yīng)用于設(shè)計(jì)深度不足，擬建建設(shè)項(xiàng)目與類(lèi)似建

　　設(shè)項(xiàng)目的主要生產(chǎn)工藝設(shè)備投資比重較大，行業(yè)內(nèi)相關(guān)系數(shù)等

　　基礎(chǔ)資料完備的情況 。

　　式中：C——擬建建設(shè)項(xiàng)目的靜態(tài)投資;

　　K一一主要生產(chǎn)工藝設(shè)備費(fèi)占擬建建設(shè)項(xiàng)目投資的比例;

　　n一一主要生產(chǎn)工藝設(shè)備種類(lèi)數(shù);

　　Qi 一一第 i種主要生產(chǎn)工藝設(shè)備的數(shù)量;

　　Pi 一一第 i種主要生產(chǎn)工藝設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)(到廠(chǎng)價(jià)格)。

　　4.混合方法

　　混合法是根據(jù)主體專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)的階段和深度，投資估算編制

　　者所掌握的國(guó)家及地區(qū)、行業(yè)或部門(mén)相關(guān)投資估算基礎(chǔ)資料和

　　數(shù)據(jù)(包括造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)自身統(tǒng)計(jì)和積累的相關(guān)造價(jià)基礎(chǔ)資

　　料)，對(duì)一個(gè)擬建建設(shè)項(xiàng)目采用生產(chǎn)能力指數(shù)法與比例估算法

　　或系數(shù)估算法與比例估算法混合進(jìn)行估算其相關(guān)投資額的方法。

　　5. 指標(biāo)估算法 。

　　指標(biāo)估算法是依據(jù)投資估算指標(biāo) ，對(duì)各單位工程或單項(xiàng)工

　　程費(fèi)用進(jìn)行估算，進(jìn)而估算建設(shè)項(xiàng)目總投資的方法。再按相關(guān)

　　規(guī)定估算工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等，形

　　成擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資。

　　( 二) 可行性研究階段的投資估算

　　1.建筑工程費(fèi)用估算。

　　( 1)單位建筑工程投資估算法。以單位建筑工程量投資乘以建

　　筑工程總量計(jì)算 。

　　1)單位長(zhǎng)度價(jià)格法。水庫(kù)以水壩單位長(zhǎng)度的投資乘以相應(yīng)的建

　　筑工程量計(jì)算建筑工程費(fèi)。

　　2)單位面積價(jià)格法 。一般工業(yè)與民用建筑以單位建筑面積的

　　投資乘以相應(yīng)的建筑工 程量計(jì)算建筑工程費(fèi) 。

　　3)單位容積價(jià)格法。工業(yè)窯爐砌筑以單位容積的投資乘以相應(yīng)

　　的建筑工程量計(jì)算建 筑工程費(fèi)。

　　4)單位功能價(jià)格法。醫(yī)院以單位床位的投資乘以醫(yī)院所有病床

　　的數(shù)量計(jì)算建筑工程費(fèi)。

　　( 2)單位實(shí)物工程量技資估算法。以單位實(shí)物工程量的投資乘

　　以實(shí)物工程總量計(jì)算。

　　( 3)概算指標(biāo)投資估算法。對(duì)于沒(méi)有上述估算指標(biāo)且建筑工程

　　費(fèi)占總投資比例較大的項(xiàng)目，可采用概算指標(biāo)估算法 。

　　2. 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)估算 。

　　設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià) +設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)

　　( 1)國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)估算。國(guó)產(chǎn)設(shè)備原價(jià)分為國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原

　　價(jià)和國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)。

　　1)國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)估算 。國(guó)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)在計(jì)算時(shí)，

　　一般采用帶有備件的原價(jià)。占技資比重較大的主體工藝設(shè)備出

　　廠(chǎng)價(jià)估算，應(yīng)在掌握該設(shè)備的產(chǎn)能、規(guī)格、型號(hào)、材質(zhì)、設(shè)備

　　重量的條件下，以向設(shè)備制造廠(chǎng)家和設(shè)備供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，或類(lèi)似

　　工程選用設(shè)備訂貨合同價(jià)和市場(chǎng)調(diào)研為基礎(chǔ)進(jìn)行估算。其他小

　　型通用設(shè)備出廠(chǎng)價(jià)估算，可以根據(jù)行業(yè)和地方相關(guān)部門(mén)定期發(fā)

　　布的價(jià)格信息進(jìn)行估算。

　　2) 國(guó)產(chǎn)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)估算。

　　非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)也應(yīng)在掌握該設(shè)備的產(chǎn)能、規(guī)格、型號(hào)、

　　材質(zhì)、設(shè)備重量、加工制造復(fù)雜程度的條件下，以向設(shè)備制造

　　廠(chǎng)家和設(shè)備供應(yīng)商詢(xún)價(jià)，或類(lèi)似工程選用設(shè)備訂貨合同價(jià)和市

　　場(chǎng)調(diào)研為基礎(chǔ)上按技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行估算 。

　　非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備原價(jià)估算有多種不同的計(jì)算方法，如成本計(jì)算

　　估價(jià)法、系列設(shè)備插入估價(jià)法、分部組合估價(jià)法、定額估價(jià)法

　　等。

　　( 2 )進(jìn)口設(shè)備( 材料)原價(jià)估算。

　　投資估算階段進(jìn)口設(shè)備的原價(jià)通�？煞譃殡x岸價(jià)(FOB)

　　和到岸價(jià)(CIF)兩種情況計(jì)算：采用離岸價(jià) (FOB)為基數(shù)

　　計(jì)算時(shí) ：

　　進(jìn)口設(shè)備原價(jià)=離岸價(jià) ( FOB ) × 綜合費(fèi)率

　　綜合費(fèi)率包括：國(guó)際運(yùn)費(fèi)及運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)、銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)手

　　續(xù)費(fèi)、關(guān)稅和增值稅等稅費(fèi)。

　　采用到岸價(jià) ( CIF) 為基數(shù)計(jì)算時(shí) ：

　　進(jìn)口設(shè)備原價(jià)=到岸價(jià) ( CIF) ×綜合費(fèi)率

　　綜合費(fèi)率包括 ：銀行財(cái)務(wù)費(fèi)、外貿(mào)于續(xù)費(fèi) 、關(guān)稅和增值

　　稅等稅費(fèi) 。

　　( 3 )設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)估算。

　　設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)率

　　( 4 )備品備件費(fèi)估算。 一般根據(jù)設(shè)計(jì)所選用的設(shè)備特點(diǎn) ，按

　　設(shè)備百分比估算 ，估算時(shí)并人設(shè)備費(fèi)。

　　( 5) 工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)的估算 。

　　3. 安裝工程費(fèi)估算 。

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備原價(jià)×安裝費(fèi)率

　　安裝工程費(fèi)=設(shè)備噸重×每噸安裝費(fèi)

　　安裝工程費(fèi)=安裝工程實(shí)物量×安裝費(fèi)用指標(biāo)

　　4. 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算。工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算應(yīng)結(jié)合擬

　　建項(xiàng)目的具體情況，有合同或協(xié)議明確的費(fèi)用按合同或協(xié)議列

　　入。無(wú)合同或協(xié)議明確的費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家和各行業(yè)部門(mén)、工程

　　所在地地方政府的有關(guān)工程建設(shè)其他費(fèi)用定額和計(jì)算辦法估

　　算 。

　　5. 基本預(yù)備費(fèi)估算。

　　基本預(yù)備費(fèi)估算一般是以建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用和工程建設(shè)

　　其他費(fèi)用之和為基礎(chǔ) ，乘以基本預(yù)備費(fèi)率進(jìn)行計(jì)算。

　　6. 價(jià)差預(yù)備費(fèi)。

　　價(jià)差預(yù)備費(fèi)的內(nèi)容包括：人工、設(shè)備、材料、施工機(jī)械的

　　價(jià)差費(fèi) ，建筑安裝工程費(fèi)及工程建設(shè)其他費(fèi)用調(diào)整，利率 、

　　匯率調(diào)整等增加的費(fèi)用。

　　、7. 建設(shè)期利息估算 。

　　建設(shè)期貸款利息的估算，根據(jù)建設(shè)期資金用款計(jì)劃，可按

　　當(dāng)年借款在當(dāng)年年中支用考慮，即當(dāng)年借款按半年計(jì)息，上年

　　借款按全年計(jì)息 。

　　( 三) 流動(dòng)資金的估算

　　流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　1. 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 。

　　可行性研究階段的流動(dòng)資金估算應(yīng)采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法 。

　　2. 擴(kuò)大指標(biāo)估算法。

　　擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高 ，適用于項(xiàng)目建

　　議書(shū)階段的估算。

　　計(jì)算流動(dòng)資金的公式為 ：

　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類(lèi)流動(dòng)資金率

　　3. 估算流動(dòng)資金應(yīng)注意的問(wèn)題。

　　(1) 在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定

　　現(xiàn)金 、應(yīng)收賬款、預(yù)付 賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)，

　　并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù)。

　　(2) 流動(dòng)資金屬于長(zhǎng)期性(永久性)流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資金的

　　籌措可通過(guò)流動(dòng)負(fù)債和資本金(一般要求占30% )的方式解決。

　　(3) 用詳細(xì)估算法計(jì)算流動(dòng)資金，需以經(jīng)營(yíng)成本及其中的某

　　些科目為基數(shù)，因此實(shí)際上流動(dòng)資金估算應(yīng)能夠在經(jīng)營(yíng)成本之

　　后進(jìn)行。

　　(4)對(duì)鋪底流動(dòng)資金有要求的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)按國(guó)家或行業(yè)

　　的有關(guān)規(guī)定計(jì)算鋪底流動(dòng)資金。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目不列鋪

　　底流動(dòng)資金。

　　四、投資估算的文件組成

　　( 一) 編制說(shuō)明;

　　( 二) 投資估算分析

　　( 1) 工程投資比例分析。

　　( 2 ) 分析設(shè)備購(gòu)置費(fèi) 、建筑工程費(fèi) 、安裝工程費(fèi) 、工程建

　　設(shè)其他費(fèi)用 、預(yù)備費(fèi)占建設(shè)總投資的比例，分析引進(jìn)設(shè)備費(fèi)用

　　占全部設(shè)備費(fèi)用的比例等。

　　( 3 ) 分析影響投資的主要因素。

　　( 4 ) 與國(guó)內(nèi)類(lèi)似工程項(xiàng)目的比較，分析說(shuō)明技資高低原因 。

　　( 三) 總投資估算表;

　　( 四) 單項(xiàng)工程投資估算表;

　　( 五) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

　　五 、投資估算的審核

　　( 1) 審核和分析投資估算編制依據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性和實(shí)用性。

　　( 2 )審核選用的投資估算方法的科學(xué)性與適用性。

　　( 3 )審核投資估算的編制內(nèi)容與擬建項(xiàng)目規(guī)劃要求的一致性。

　　( 4 )審核投資估算的費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用數(shù)額的真實(shí)性 。

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