三、銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估

　　(一)借款人資信評(píng)價(jià)

　　4.借款人財(cái)務(wù)狀況及償債能力評(píng)估(08 /09/10/11/14/16)

　　(1)償債能力分析：(08/09/10/14)

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債(08/09)

　　速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債(10/16)

　　保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額)/流動(dòng)負(fù)債

　　利息支付倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)/利息費(fèi)用

　　長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債/(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　【2016】某企業(yè)有固定資產(chǎn)560萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)120萬(wàn)元,存貨50萬(wàn)元，負(fù)債200萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債100萬(wàn)元，則其速動(dòng)比率是( C )。

　　A.2

　　B.1.2

　　C.0.7

　　D.0.5

　　【解析】速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=(120-50)/100=0.7.

　　【2014】評(píng)價(jià)借款人償債能力的主要指標(biāo)不包括( C )。

　　A.流動(dòng)比率

　　B.速動(dòng)比率

　　C.固定資產(chǎn)凈值率

　　D.利息支付倍數(shù)

　　(2)資本結(jié)構(gòu)分析：

　　資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　(4)盈利能力分析：

　　銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入×100%

　　銷售凈利潤(rùn)率=(稅后利潤(rùn)/銷售收入)×100%

　　資產(chǎn)收益率=(凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額)×100%

　　股東權(quán)益率=(稅后利潤(rùn)/平均股東權(quán)益)×100%

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率= (主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)×100%

　　(5)投資收益分析：

　　投資收益率=投資收益/平均投資額

　　(6)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析：

　　資本化比率=[長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)/(長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì))]×100%(11)

　　【2011】某企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債為 800萬(wàn)元，短期負(fù)債為 200萬(wàn)元，所有者權(quán)益為 200萬(wàn)元，年利潤(rùn)為200萬(wàn)元，則該企業(yè)的資本化比率為(A)。

　　A.80%

　　B.50%

　　C.25%

　　D.10%

　　固定資產(chǎn)凈值率=(固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值)×100%

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