三、銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估

　　(一)借款人資信評(píng)價(jià)

　　1.借款人概況

　　2.經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)

　　3.借款人經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)發(fā)展前景

　　4.借款人財(cái)務(wù)狀況及償債能力評(píng)估

　　主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析，盈利能力分析，現(xiàn)金流量分析。主要評(píng)價(jià)指標(biāo)有：

　　(1)償債能力分析：

　　流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債

　　速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債

　　保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額)/流動(dòng)負(fù)債

　　利息支付倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)/利息費(fèi)用

　　長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)債/(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款

　　【例題2-17】(2010真題)某企業(yè)有固定資產(chǎn)560萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)120萬(wàn)元，存貨50萬(wàn)元，負(fù)債200萬(wàn)元，其中流動(dòng)負(fù)債100萬(wàn)元，則其速動(dòng)比率是(　)。

　　A.2.8　　　　　B.1.2

　　C.0.7　　　　　D.0.5

　　【答案】C

　　【解析】速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債=(120-50)/100=0.7。參見教材P51。

　　(2)資本結(jié)構(gòu)分析

　　股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100%

　　長(zhǎng)期負(fù)債比率=(長(zhǎng)期負(fù)債/資產(chǎn)總額)×100%

　　股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額/固定資產(chǎn)總額)×100%

　　(3)經(jīng)營(yíng)效率分析

　　(4)盈利能力分析

　　資產(chǎn)收益率-(凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額)×100%

　　股東權(quán)益率=(稅后利潤(rùn)/平均股東權(quán)益)×100%

　　(5)投資收益分析

　　投資收益率=投資收益/平均投資額

　　(6)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析

　　資本化比率=[長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)/(長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì))]×100%

　　固定資產(chǎn)凈值率=(固定資產(chǎn)凈值/固定資產(chǎn)原值)×100%

　　資本固定化比率=[(資產(chǎn)總計(jì)-流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))/所有者權(quán)益合計(jì)]×100%

　　【例題2-18】(2011真題)某企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債為800萬(wàn)元，短期負(fù)債為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益為200萬(wàn)元，年利潤(rùn)為200萬(wàn)元，則該企業(yè)的資本化比率為(　)。

　　A.80%　　　　B.50

　　C.25%　　　　D.10%

　　【答案】A

　　【解析】資本化比率=[長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)/(長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)+所有者權(quán)益合計(jì))]×100%=800/(800+200)×100%=80%。參見教材P52。

　　5.借款人信用狀況評(píng)價(jià)

　　6.項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)

　　(二)項(xiàng)目基本情況評(píng)價(jià)

　　了解11個(gè)方面

　　(三)貸款方式分析

　　為減少風(fēng)險(xiǎn)，還要對(duì)采用何種擔(dān)保方式貸款進(jìn)行分析，主要包括：①信用貸款方式;②保證擔(dān)保貸款方式;③抵(質(zhì))押擔(dān)保貸款方式。

　　(四)銀行效益和貸款風(fēng)險(xiǎn)分析

　　(五)項(xiàng)目總體評(píng)價(jià)

　　總結(jié)分析評(píng)價(jià)結(jié)果，提出是否貸款、貸款額度、貸款期限、還款方式和風(fēng)險(xiǎn)防范措施等方面的結(jié)論和建議。

　　2019咨詢工程師培訓(xùn)招生：含四科精講班+沖刺班+習(xí)題班;贈(zèng)送：真題班+全真摸底評(píng)測(cè)(評(píng)測(cè)后名師點(diǎn)評(píng));考試不過(guò)三年免費(fèi)重學(xué)

　　全國(guó)統(tǒng)一服務(wù)熱線：4000-525-585　快速聯(lián)系通道