第四節(jié)　流動(dòng)資金估算

　　流動(dòng)資金是長(zhǎng)期占有并周轉(zhuǎn)使用的營(yíng)運(yùn)資金，不包括運(yùn)營(yíng)中臨時(shí)性需要的資金

　　流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后的流動(dòng)資金

　　流動(dòng)資金估算的基礎(chǔ)主要是營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本，應(yīng)在營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)成本估算之后進(jìn)行流動(dòng)資金估算

　　不同階段選用擴(kuò)大指標(biāo)估算法和分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　(08/10/11/13年綜合性單選、多選)

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　　一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　在項(xiàng)目初步可行性研究階段采用，某些流動(dòng)資金需要量小的行業(yè)項(xiàng)目或非制造業(yè)項(xiàng)目在可行性研究階段也可采用。

　　流動(dòng)資金=年?duì)I業(yè)收入額×營(yíng)業(yè)收入資金率

　　=年經(jīng)營(yíng)成本×經(jīng)營(yíng)成本資金率

　　=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額

　　二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法(08～13年單、多/計(jì)算)

　　工作量大，但是準(zhǔn)確度高，一般在可行性研究階段采用。

　　(1)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債

　　(2)流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金

　　(3)流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　(4)流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金

　　分項(xiàng)詳細(xì)估算法的具體步驟：

　　首先確定各分項(xiàng)的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　計(jì)算出各分項(xiàng)的年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　分項(xiàng)估算占用資金額