六、綜合應(yīng)用題（本大題共l小題，共18分）

31、大華股份有限公司所得稅稅率為25％，2008年有關(guān)所得稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下：

（1）存貨采用先進(jìn)先出法核算，庫存商品年末賬面余額為2 000萬元，未計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定，存貨在銷售時可按實(shí)際成本在稅前抵扣。

（2）大華公司2008年末無形資產(chǎn)賬面余額為600萬元，已計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。按照稅法規(guī)定，計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。

（3）2008年支付800萬元購入交易性金融資產(chǎn)，年末該交易性金融資產(chǎn)的公允價值為860萬元，按照稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)在出售時可以抵扣的金額為其初始成本。

（4）2008年12月，大華公司收到客戶的一筆款項(xiàng)700萬元，因不符合會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認(rèn)條件，會計(jì)上作為預(yù)收賬款反映，但該款項(xiàng)符合稅法規(guī)定的收入確認(rèn)條件。

假設(shè)大華公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在此前沒有余額；可抵扣暫時性差異未來有足夠的應(yīng)稅所得可以抵扣。

要求：依次分析判斷上述業(yè)務(wù)有無形成暫時性差異。若形成暫時性差異的，請依次計(jì)算大華公司（1）至（4）項(xiàng)的暫時性差異額；計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。（金額單位統(tǒng)一用“萬元”表示）