非選擇題部分

  注意事項：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

31．簡述新一輪稅制改革的背景。

32．簡述我國增值稅征收范圍中視同銷售行為的特殊規(guī)定。

33．簡述我國開征煙葉稅的原因及意義。

34．什么是行為稅?簡述行為稅的特點及意義。

四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

35．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元麻準條)及雪茄煙，2010年8月發(fā)生如下業(yè)務：

    (1)從甲企業(yè)購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元。

    (2)銷售雪茄煙取得不含稅收入500萬元，銷售A牌卷煙400標準箱(每標準箱卷煙有250標準條卷煙)。

    (3)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價20萬元。本月取得的相關憑證符合規(guī)定，并在本月認證抵扣。

    根據上述資料，計算下列有關納稅事項：

    (1)計算該卷煙廠當月應納消費稅。

    (2)計算該卷煙廠當月應納增值稅。

    附：卷煙消費稅稅率：定額稅率為每標準箱150元；每標準條對外調撥價在70元以

    上的，適用56％的比例稅率；每標準條對外調撥價在70元以下的，適用36％的比例

    稅率。雪茄煙消費稅稅率為36％。煙絲消費稅稅率為30％。

36．2010年10月，某廣告公司為客戶制作廣告并取得廣告業(yè)務收入200萬元，向媒體支付廣告發(fā)布費50萬元；從事打字復印服務，取得營業(yè)收入30萬元，購買紙張發(fā)生支出10萬元；提供咨詢服務取得收入40萬元。服務業(yè)稅率為5％。

    要求：根據上述資料，計算下列有關納稅事項：

(1)計算廣告業(yè)務收入應繳納的營業(yè)稅。

    (2)計算打字復印收入應繳納的營業(yè)稅。

    (3)計算咨詢服務收入應繳納的營業(yè)稅。

37．中國公民李某是一位工程師，2010年收入情況如下：

    (1)2月份編著的教材出版，獲得稿酬6000元，7月份因教材加印又得到稿酬4000元。

    (2)5月份為一工程項目制圖，取得勞務費15000元。

    (3)9月份取得保險賠款8000元。

    (4)1O月份取得國債利息收入3000元。

    要求：根據上述資料，計算下列有關納稅事項：

    (1)計算稿酬收入應繳納的個人所得稅。

    (2)計算勞務費收入應繳納的個人所得稅。

    (3)計算李某2010年合計應繳納的個人所得稅。

38．某企業(yè)為居民企業(yè)，2010年取得產品銷售收入3200萬元，發(fā)生產品銷售成本2000萬元，其中合理的工資薪金總額200萬元，職工福利費30萬元，職工教育經費7萬元，工會經費3萬元；營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元，其中通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元。

    要求：(1)計算該企業(yè)允許稅前扣除的職工福利費、職工教育經費和工會經費。

          (2)計算該企業(yè)允許稅前扣除的捐贈支出。

    (3)計算該企業(yè)應納所得稅額。

39．某企業(yè)2010年2月開業(yè)，領受房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照各一件；訂立產品購銷合同兩件，所載金額為200萬元；訂立借款合同一份，所載金額為30萬元。

要求：計算該企業(yè)2010年2月應納的印花稅。

    附：權利許可證照稅率為每件5元；購銷合同稅率為0.3%，借款合同稅率為0.05%。

五、論述題(本大題共1小題，共1O分)

40．論述我國現(xiàn)行稅制結構為什么是以流轉稅和所得稅并重為雙主體，其他稅種配合發(fā)

    揮作用的稅制體系。