三、名詞解釋(每小題3分，共12分)

1. 負(fù)稅人

2. 利改稅

3. 國(guó)際雙重征稅

4. 車船使用稅

四、判斷說明題(判斷下列各題，正確的在題后括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)的打“×”，并說明理由。每小題2分，共10分)

1. 從稅收性質(zhì)上來看，我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”的，因而不存在無償性的特征。(     )

2. 當(dāng)某一稅種規(guī)定免征額為800元，適用稅率為10%時(shí)，一納稅人取得征稅收入1000元的應(yīng)納稅額應(yīng)為100元。(     )

3. 納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在納稅人所在地向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。(     )

4. 車船使用采用從量定額征稅，即對(duì)車船按種類、大小、使用性質(zhì)制定不同的固定稅額。(     )

5. 由于城市維護(hù)建設(shè)稅是以消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)征收的稅，因此，納稅人享受增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減免稅時(shí)，也應(yīng)減免城市維護(hù)建設(shè)稅。(     )

五、簡(jiǎn)答題(每小題5分，共20分)

1. 簡(jiǎn)述我國(guó)稅收財(cái)政原則應(yīng)重視的問題。

2. 我國(guó)個(gè)人所得稅的納稅人是如何規(guī)定的?

3. 耕地占用稅和土地使用稅的調(diào)節(jié)作用的側(cè)重點(diǎn)有何不同?

4. 簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行稅制完善的主要措施。

六、計(jì)算題(每小題5分，共20分)

1. 某工業(yè)企業(yè)本月生產(chǎn)銷售貨物取得不含增值稅收入240萬元，為某貿(mào)易公司提供加工業(yè)務(wù)，收取加工費(fèi)50萬元(不含增值稅)，收到加工原材料120萬元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)各種原材料取得增值稅專用發(fā)票列增值稅39.8萬元，當(dāng)月電力公司和自來水公司開來增值稅專用發(fā)票列增值稅分別為5.2萬元和1.6萬元，本企業(yè)經(jīng)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)，其中10%屬于職工集體宿舍、食堂、浴室使用，試計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。

2. 某建筑工程公司4月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(屬增值稅小規(guī)模納稅人)：

(1)去年承建的一工程項(xiàng)目峻工，決算價(jià)1500萬元，已取得預(yù)付工程款1300萬元，現(xiàn)結(jié)算剩余200萬元。

(2)上月承包一工程總價(jià)款400萬元，本月收到200萬元，其中50萬元分包給一地基公司。

(3)公司附設(shè)一建材門市部本月零售各種建材收入10.4萬元。

試根據(jù)以上資料計(jì)算該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅和城建稅、代扣代繳營(yíng)業(yè)稅，并列出計(jì)算過程(營(yíng)業(yè)稅稅率：建筑業(yè)3%)

3. 某商貿(mào)企業(yè)2002年1月份經(jīng)營(yíng)狀況如下：

(1)商品銷售收入500萬元，銷售成本450萬元，期間費(fèi)用27萬元

(2)銷售稅金及附加5.6萬元，營(yíng)業(yè)外凈支出2萬元

(3)投資于一股份制企業(yè)的稅后利潤(rùn)分配所得8.5萬元(該股份制企業(yè)適用15%的所得稅稅率)

(4)贊助某歌星的大型演唱會(huì)10萬已列入銷售費(fèi)用。

(5)營(yíng)業(yè)外支出中有8萬元財(cái)產(chǎn)損失屬于投保財(cái)產(chǎn)。

試根據(jù)以上資料計(jì)算該企業(yè)1月份應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

4. 某廣告設(shè)計(jì)人員在廣告公司取得工資收入每月2000元，某月接受A單位一廣告業(yè)務(wù)制作(非本公司委派)取得收入40,000元，另與一大學(xué)教授合編的一書分得稿費(fèi)1000元。試計(jì)算該廣告設(shè)計(jì)人員當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅。

工資薪金所得適用稅率：工資薪金所得每月500元至2000元部分，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元

七、論述題(共8分)

試論述增值稅按對(duì)固定資產(chǎn)處理的方法不同所形成的類型，各類型含義及優(yōu)缺點(diǎn)。