三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）

31．稅收的財(cái)政職能有哪些特點(diǎn)？

32．簡述企業(yè)所得稅中稅額式減免優(yōu)惠的內(nèi)容。

33．我國增值稅中不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些內(nèi)容？

34．簡述個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除中附加減除費(fèi)用適用的范圍。

四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）

35．北京宏達(dá)機(jī)械配件廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，2011年5月份銷售配件，取得不含稅銷售額80萬元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售配件的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.85萬元。購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬元；另外支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。上述票據(jù)均為合法票據(jù)，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：（1）計(jì)算5月份的銷項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算5月份的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（3）計(jì)算5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

36．位于北京市區(qū)的大悅卡拉OK歌舞廳2012年2月取得門票收入160萬元，臺位費(fèi)收入130萬元，煙酒和飲料費(fèi)收入120萬元，鮮花和小吃收入110萬元，假定當(dāng)?shù)卮_定的營業(yè)稅適用稅率為20%。

要求：（1）計(jì)算應(yīng)繳納營業(yè)稅的營業(yè)額；

（2）計(jì)算應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額；

（3）計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

37．某工業(yè)企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售收入4 500萬元，銷售成本2 000萬元，繳納增值稅700萬元，繳納營業(yè)稅金及附加80萬元；

（2）銷售費(fèi)用1 500萬元，其中含廣告宣傳費(fèi)820萬元；

（3）管理費(fèi)用500萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；

（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，均為生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用；

（2）計(jì)算該企業(yè)2011年度所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用；

（3）計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額；

（4）計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

38．中國作家張某的一篇小說在一家報(bào)紙上連載三個(gè)月，第一個(gè)月報(bào)社支付稿酬800元，第二個(gè)月報(bào)社支付稿酬1 000元，第三個(gè)月報(bào)社支付稿酬1 200元；小說連載后又在某出版社出書取得出版社支付的稿酬8 000元。

要求：（1）計(jì)算張某小說連載取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；

（2）計(jì)算張某小說出版取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

39．某生產(chǎn)企業(yè)2011年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1 200萬元。該辦公樓原值700萬元，已計(jì)提折舊400萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓的重置成本為1 400萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納各種稅費(fèi)共計(jì)70萬元。

土地增值稅四級超率累進(jìn)稅率表

要求：（1）計(jì)算繳納土地增值稅的扣除金額；

（2）計(jì)算繳納土地增值稅的增值額和增值率；

（3）計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額。

五、論述題（本題10分）