三、簡答題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
31.簡述我國稅收分類的五種主要方法及內(nèi)容。
32.簡述新一輪稅制改革的主要內(nèi)容。
33.簡述消費(fèi)稅的作用。
34.簡述我國統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。
四、計(jì)算題（本大題共5小題，每小題6分，共30分）
35.某日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）與甲企業(yè)簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本為20萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價款共計(jì)8萬元、增值稅1.36萬元；
（2）將護(hù)膚品和化裝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買300套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元，其中包括護(hù)膚品20萬元、化妝品30萬元；
（3）將成本為5萬元的新研制的化妝品贈送給消費(fèi)者使用；
本月取得相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣�；瘖y品成本利潤率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：
（1） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月受托加工化妝品應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
（2） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。
（3） 計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（計(jì)算結(jié)果以萬元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）
36.中國公民王某是一位研究員，2011年10月取得的收入情況如下：
（1）取得工資收入7500元，獎金1000元；
（2）一次性取得演講收入10000元；
（3）出租自有房屋給張某居住，取得租金收入3000元；
（4）取得國債利息收入5000元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算下列有關(guān)納稅事項(xiàng)：
（1）計(jì)算工資、獎金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（2）計(jì)算演講收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（3）計(jì)算租金收入應(yīng)繳納的個人所得稅。
（4）計(jì)算王某2011年10月合計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅。
附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表
級數(shù)
全月應(yīng)納稅所得額
稅率（%）
速算扣除數(shù)（元）
1
不超過1500元的
3
0
2
超過1500至4500元的部分
10
105
3
超過4500至9000元的部分
20
555
4
超過9000至35000元的部分
25
1005
5
超過35000至55000元的部分
30
2755
6
超過55000至80000元的部分
35
5505
7
超過80000元的部分
45
13505
（注：工資、薪金所得每月扣除固定費(fèi)用為3500元）
37.2010年6月某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入2000萬元，該廠房建造后最初入賬原值1000萬元，已提折舊500萬元。同時將去年購進(jìn)的一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得收入800萬元，購置時支付的買價是600萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)2010年6月應(yīng)納營業(yè)稅稅額。
38.某市一家機(jī)械制造公司，2010年的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本800萬元；
（2）管理費(fèi)用280萬元，其中新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用40萬元；
（3）購入一臺環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備自用，價款100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，該設(shè)備符合國家相關(guān)抵免稅政策；
（4）稅收滯納金10萬元，法院罰金2萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計(jì)算該公司允許稅前扣除的新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。
（2）計(jì)算該公司購買環(huán)境保護(hù)設(shè)備準(zhǔn)予抵扣的企業(yè)所得稅。
（3）計(jì)算該公司2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
39.居民甲有兩套住房，將一套出售給居民乙，成交價格為100萬元；將另一套住房與居民丙交換房產(chǎn)，并支付換房差價款20萬元；另外，丙接受捐贈的房屋一套，該房屋的市場價格為60萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計(jì)算甲應(yīng)繳納的契稅。
（2）計(jì)算乙應(yīng)繳納的契稅。
（3）計(jì)算丙應(yīng)繳納的契稅。
五、論述題（本大題共1小題，共10分）
40.論述我國房產(chǎn)稅改革的設(shè)想及面對的難題。
（自考真題暫不提供答案）
