五、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題4分，共20分)

41.稅收的基本要素是什么?

42.簡(jiǎn)述亞當(dāng)•斯密的稅收原則。

43.一般納稅人與小規(guī)模納稅人在計(jì)稅方法上有什么不同?

44.我國(guó)對(duì)所得額課稅實(shí)行的費(fèi)用扣除方法有哪些?

45.簡(jiǎn)要闡述如何確定契稅的計(jì)稅依據(jù)。

六、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

46.明輝食品有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，1999年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購進(jìn)一批用于生產(chǎn)的花生油，金額為56500元(含增值稅)。(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購花生2000公斤。(3)購置辦公用電腦10臺(tái)，單價(jià)20000元，售貨方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34000元。(4)向鑫隆商廈銷售月餅5000公斤，取得銷售收入117000元(含增值稅)；銷售草萄醬1000箱，取得銷售收入93600元(含增值稅)。已知：花生油適用13%的增值稅稅率。

要求：計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。

47.某市區(qū)一家進(jìn)出口公司1999年11月進(jìn)口化妝品一批，境外口岸成交價(jià)格180萬元，空運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)20萬元，機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)1萬元，包裝費(fèi)4萬元。當(dāng)月在國(guó)內(nèi)售出其中的50%，取得銷貨款500萬元(不含稅價(jià))。請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)納的關(guān)稅和消費(fèi)稅(保險(xiǎn)費(fèi)按成交價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)之和的0.03%計(jì)算)(設(shè)關(guān)稅稅率為70%，消費(fèi)稅稅率為30%，計(jì)算精確到小數(shù)點(diǎn)后面2位)。

48.某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)于1996年在我國(guó)舉辦，經(jīng)營(yíng)期16年，當(dāng)年發(fā)生開辦費(fèi)用20萬元，盈利30萬元。2000年銷售收入280萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加9萬元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)6萬元，管理費(fèi)用4萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用3萬元，營(yíng)業(yè)外收入8萬元，營(yíng)業(yè)外支出7萬元。外國(guó)投資者將稅后67萬元利潤(rùn)用于本企業(yè)再投資(經(jīng)營(yíng)期為8年)。計(jì)算該企業(yè)2000年應(yīng)交納的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅額及再投資應(yīng)退稅額(地方政府征收地方所得稅稅率為3%，計(jì)算精確到小數(shù)點(diǎn)后面2位)。

49.某歌星××年1月參加一場(chǎng)演出，取得出場(chǎng)費(fèi)30000元，他將此出場(chǎng)費(fèi)中的12000元捐贈(zèng)給“希望工程”基金會(huì)。請(qǐng)計(jì)算該歌星應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

七、論述題(本大題共1小題，共10分)

50.論述現(xiàn)代國(guó)家稅收的經(jīng)濟(jì)職能。