36．甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)為15000萬(wàn)元。甲建筑公司將其中價(jià)值5000     萬(wàn)元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)600萬(wàn)元。甲建筑公司將提前竣工獎(jiǎng)200萬(wàn)元支付給乙公司。另甲建筑公司當(dāng)期還取得其他工程結(jié)算收入700萬(wàn)元，取得建筑施工機(jī)械出租收入20萬(wàn)元。

要求：

(1)計(jì)算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

(2)計(jì)算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

(3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。

37．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤(rùn)率為8％，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10％和15％。

要求：

(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。

(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。

(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)

38．某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入2萬(wàn)元，產(chǎn)品銷售成本1000萬(wàn)元；

(2)銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元；

(3)營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元。

要求計(jì)算：

(1)該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。

(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。

(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。

(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。

39．中國(guó)公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2008年5月收入情況如下：

(1)取得工資、薪金17000元；

(2)取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元；

(3)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入18000元；

(4)購(gòu)物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元；

要求：(1)計(jì)算王某5月份工資、薪金應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

      (2)計(jì)算王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

      (3)計(jì)算王某特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

      (4)計(jì)算王某購(gòu)物中獎(jiǎng)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅。

  附：              工資、薪金所得稅稅率表(部分級(jí)距)

五、論述題(本題10分)

40．論述稅收的“三性”及三者之間的關(guān)系。