非選擇題部分

　　注意事項:

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上,不能答在試題卷上。

　　三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　26.簡述中國稅制改革的方向。

　　27.簡述消費稅的征收環(huán)節(jié)。

　　28.簡述教育費附加的征收范圍及計征依據。

　　29.簡述資源稅的納稅人及計稅依據。

　　四、計算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30.某企業(yè)2019年4月將一臺賬面余值150萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內復運進境。經海關審定的境外修理費5萬元、料件費15萬元。已知該設備的進口關稅稅率為10%。

　　要求:(1)計算該業(yè)務計征關稅的完稅價格:

　　(2)計算該業(yè)務應繳納的關稅稅額。

　　31.楊先生為中國居民個人納稅人，2019年度取得工資收入150 000元，按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的社會保險費和住房公積金共計40 000元:楊先生為獨生子女其父母均為62歲。

　　要求:(1)計算楊先生2019年度個人所得稅準予稅前扣除的贍養(yǎng)老人支出金額:

　　(2)計算楊先生2019年度個人所得稅應納稅所得額。

　　32.王女士2019年5月在某商場參加購物抽獎活動，取得中獎所得10萬元，并當即拿出其中的4萬元通過縣政府捐給貧困山區(qū)用于修建道路。

　　要求:(1)計算王女士個人所得稅準予稅前扣除的捐贈金額;

　　(2)計算王女士中獎所得應繳納的個人所得稅稅額。

　　33.某運輸公司2019年年初擁有載貨汽車5輛，每輛載重凈噸位為10噸;載客大客車6輛:自用小客車2輛。該公司車輛適用的車船稅年稅額分別為:載貨汽車每噸年稅額80元，載客大客車每輛年稅額800元，小客車每輛年稅額700元。

　　要求:(1)計算該企業(yè)載貨汽車應繳納的車船稅稅額:

　　(2)計算該企業(yè)載客大客車應繳納的車船稅稅額;

　　(3)計算該企業(yè)自用小客車應繳納的車船稅稅額。

　　五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

　　34.甲公司是增值稅-般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務:

　　(1)銷售A產品--批，開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明的價稅合計金額為9040元;

　　(2)將自產的B產品-批無償分配給股東，市場無同類產品的銷售價格，該批產品的生產成本為90 000元，成本利潤率為10%;

　　(3)購進C原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅款為15 600元，其中30%用于集體福利;

　　(4)購進餐飲服務，取得增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明的價款為20 000元;.

　　(5)公司經理出差取得注明其身份信息的航空運輸電子客票行程單，票價為3220元、燃油附加費為50元，已知交通運輸業(yè)適用增值稅稅率為9%。上述票據均為合法票據。

　　要求:(1)計算甲公司銷售A產品的增值稅銷項稅額:

　　(2)計算甲公司無償分配B產品的增值稅銷項稅額;

　　(3)計算甲公司購進C原材料允許抵扣的增值稅進項稅額:

　　(4)計算甲公司購進餐飲服務允許抵扣的增值稅進項稅額:

　　(5)計算甲公司取得航空運輸電子客票行程單允許抵扣的增值稅進項稅額。

　　35.某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年度相關納稅資料如下:

　　(1)產品銷售收入6460萬元，產品銷售成本4 960萬元;

　　(2)銷售稅金及附加24萬元;當期發(fā)生的管理費用860萬元;

　　(3)財務費用200萬元，其中包含向其他企業(yè)借款100萬元的1年利息支出10萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款利率為8%;

　　(4)從其投資的居民企業(yè)分回的股息紅利40萬元;

　　(5)營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出25萬元，其中通過民政部門對公益事業(yè)的捐贈18萬元。

　　已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅率為25%。

　　要求:(1)計算該企業(yè)2019年度的利潤總額:

　　(2)計算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的利息費用金額:

　　(3)計算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈金額:

　　(4)計算該企業(yè)2019年度的應納稅所得額;

　　(5)計算該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。