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39.某公司簡(jiǎn)化的現(xiàn)金流量表如下: 單位：萬(wàn)元
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主表項(xiàng)目 |
金額 |
補(bǔ)充資料項(xiàng)目 |
金額 |
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經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 |
+900 |
凈利潤(rùn) |
C |
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投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 |
-470 |
+（-）調(diào)整項(xiàng)目總額 |
-600 |
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籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 |
-230 |
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 |
B |
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匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響 |
0 |
現(xiàn)金的期末余額 |
320 |
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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 |
A |
減：現(xiàn)金的期初余額 |
D |
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現(xiàn)金凈增加額 |
E |
要求：（1）計(jì)算表中A、B、C、D、E五項(xiàng)數(shù)據(jù)，并填在表格相應(yīng)位置；
（2）現(xiàn)金凈流量的組成說(shuō)明該公司的現(xiàn)金流量狀況：
（3）推斷該公司所處的發(fā)展周期；
（4）說(shuō)明該公司利潤(rùn)的質(zhì)量。
40.某企業(yè)2008年7月份的速動(dòng)比率為1.2，該企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)包括存貨、待攤費(fèi)用、貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和應(yīng)收賬款五個(gè)部分，其中應(yīng)收賬款占整個(gè)企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的比例為40%：
要求：計(jì)算該企業(yè)7月份的現(xiàn)金比率，并作簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)。
41.某公司有關(guān)數(shù)據(jù)如下表：
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2007年 |
2008年 |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 |
3160萬(wàn)元 |
5000萬(wàn)元 |
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賒銷(xiāo)比例 |
95% |
90% |
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應(yīng)收賬款平均余額 |
2000萬(wàn)元 |
2500萬(wàn)元 |
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主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 |
1800萬(wàn)元 |
3300萬(wàn)元 |
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存貨平均余額 |
200萬(wàn)元 |
220萬(wàn)元 |
假定一年按360天計(jì)算，周轉(zhuǎn)天數(shù)的計(jì)算結(jié)果取整數(shù)。
要求：（1）計(jì)算該公司2007年及2008年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)：
（2）計(jì)算該公司2007年及2008年存貨周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)：
（3）分析計(jì)算得出的結(jié)果。
42.G上市公司2007年年初發(fā)行在外普通股總數(shù)為1.495億股，2007年8月1日增發(fā)新股3000萬(wàn)股；P上市公司2007
年年初發(fā)行在外普通股總數(shù)2億股，2007年9月1日按10∶3的比例派發(fā)股票股利。兩家上市公司2007年的凈利潤(rùn)均為1.8億元。
要求：計(jì)算兩家上市公司的基本每股收益。
六、綜合分析題（本大題共1小題，共15分）
計(jì)算結(jié)果除特別要求的以外，其余保留兩位小數(shù)。
43.某企業(yè)近二年的有關(guān)資料如下：
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項(xiàng)目 |
2006年 |
2007年 |
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總資產(chǎn)（萬(wàn)元） |
1500 |
1600 |
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銷(xiāo)售收入（萬(wàn)元） |
3900 |
3500 |
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流動(dòng)比率 |
1.2 |
1.26 |
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存貨周轉(zhuǎn)率（次） |
7.8 |
6 |
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平均收現(xiàn)期（天） |
20 |
26 |
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銷(xiāo)售毛利率 |
17% |
15% |
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銷(xiāo)售凈利率 |
5% |
3% |
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總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次） |
2.6 |
2.3 |
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總資產(chǎn)凈利率 |
13% |
6.9% |
要求:（1）利用杜邦分析體系全面分析該企業(yè)運(yùn)用資產(chǎn)獲利能力的變化及其原因；
（2）采用因素分析法確定各因素對(duì)總資產(chǎn)凈利率的影響程度：
