41．某公司2006年年末流動資產(chǎn)840萬元，流動負(fù)債390萬元，長期負(fù)債1010萬元，股東權(quán)益1000萬元，其中股本500萬元（面值為1元/股），本期到期的長期債務(wù)200萬元，長期負(fù)債利率10%，應(yīng)付票據(jù)100萬元，當(dāng)年經(jīng)營活動的凈利潤為200萬元，該公司經(jīng)營活動凈利潤占全部凈利潤的80%，留存收益比率60%，全部發(fā)放現(xiàn)金股利，銷售商品收現(xiàn)占銷售額的94.5%，其他資料如下表：
單位：萬元
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經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 |
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銷售商品勞務(wù) |
939 |
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收到增值稅 |
170 |
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現(xiàn)金收入合計(jì) |
1109 |
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現(xiàn)金支出合計(jì) |
827 |
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全部現(xiàn)金流量凈額 |
400 |
要求計(jì)算：（1）經(jīng)營活動凈現(xiàn)金比率；
（2）到期債務(wù)本息償付比率；
（3）支付現(xiàn)金股利比率；
（4）現(xiàn)金流動資產(chǎn)比率；
（5）每股經(jīng)營現(xiàn)金流量；
（6）現(xiàn)金獲利指數(shù)；
（7）凈利潤現(xiàn)金保證比率；
（8）銷售收入現(xiàn)金回收比率。
42．為民公司2005年銷售凈利率8%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.3，平均資產(chǎn)負(fù)債率41%；2006年部分報(bào)表數(shù)據(jù)如下：年初資產(chǎn)總額900萬元，負(fù)債總額350萬元，年末資產(chǎn)總額1000萬元，負(fù)債總額400萬元，2006年銷售收入1200萬元，實(shí)現(xiàn)凈利120萬元。要求：
（1）計(jì)算2005年股東權(quán)益報(bào)酬率；
（2）計(jì)算2006年銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、平均資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益報(bào)酬率；
（3）運(yùn)用杜邦分析原理，定性分析說明該公司股東權(quán)益報(bào)酬率變動的原因。
六、綜合分析題（本大題共1小題，共15分）
（計(jì)算最終結(jié)果保留兩位小數(shù)）
43．某公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下表：
單位：元
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期初 |
期末 |
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貨幣資金 |
20 000 |
23 000 |
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應(yīng)收賬款凈額 |
172 600 |
225 345 |
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存貨 |
167 890 |
129 800 |
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固定資產(chǎn)凈值 |
604 000 |
612 300 |
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無形資產(chǎn) |
20 900 |
25 600 |
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銷貨成本 |
778 900 |
867 800 |
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銷售收入 |
876 945 |
987 000 |
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現(xiàn)銷收入 |
56 700 |
47 900 |
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銷售退回、折讓與折扣 |
3 800 |
2 900 |
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利潤總額 |
34 500 |
37 965 |
假設(shè)公司其他資產(chǎn)忽略不計(jì)，一年按360天計(jì)算.
要求：
（1） 計(jì)算并填寫下表：
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公司 |
行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) |
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總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
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1.40 |
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流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
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3.20 |
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固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 |
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1.20 |
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應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 |
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4.70 |
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存貨周轉(zhuǎn)率 |
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6.70 |
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總資產(chǎn)利潤率 |
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8% |
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流動資產(chǎn)利潤率 |
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10.20% |
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固定資產(chǎn)利潤率 |
|
9% |
