1、稅是作為法律上全力與義務的居民和非居民，為了國家提供公共物品的需要，依照合憲的法律向國家承擔的公法上的金錢給付。

　　2、稅法：是調整在稅收活動中，國家與其征稅機關和納稅機關等各方當事人之間產生的稅之權利和義務關系的法律規(guī)范的總稱。

　　3、稅收法定原則：稅收主體的權利(力)義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構成要素都必須且只能法律予以明確規(guī)定;征納主題的權利義務只以法律規(guī)定為依據，沒有法律依據，任何主體不得征稅或減免稅收。

　　4、稅之法律關系是稅法確認和保護的再稅法主體之間給予稅法事實形成的具有權利義務內容的社會關系。

　　稅權：是稅法主體依法享有與稅收有關的權利。

　　5、稅權：是指稅法主體依法享有的與稅收有關的權力(利)。

　　6、稅收執(zhí)法權：是法定的國家機關按照法律，行政法規(guī)和稅收規(guī)范性文件的規(guī)定實施一定的行為，采用一定的措施，征收稅款及實現(xiàn)稅收立法權確定的目標活動。

　　7、稅收司法：是指行使國家司法權的機關-法院和檢察院在憲法與法律規(guī)定的職權范圍內，按照稅法及有關法律規(guī)定的程序，處理有關稅收刑事訴訟、稅收行政訴訟、稅收民事訴訟的活動。

　　8、稅收司法權：是指法院和檢察院適用稅法，解決有關稅收方面爭訟的裁決權力。

　　9、稅務管理權：是指稅務機關具有辦理稅務登記、審核納稅申報、發(fā)票、賬簿、憑證管理、推行稅控裝置等權力。

　　10、稅法主體：是指依據稅法規(guī)定享有權利和承擔義務的當事人，即稅法權利和稅法義務的承擔者，一方是代表國家行使稅收征收管理權限的征稅機關，另一方是依法負有納稅義務的納稅人以及依法負有代扣代繳、代收代繳稅義務的扣繳義務人，即征稅主體與納稅主體兩類稅法主體。

　　11、居民納稅人：是指在中國境內有住所，或者無住所而在中國境內和境外取得的所得，均應按照稅法規(guī)定在中國繳納個人所得稅。

　　12、非居民納稅人：是指在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人。

　　13、居民企業(yè)：是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　14、非居民企業(yè)：是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

　　15、稅目：是指稅法規(guī)定的征收對象的具體項目，是征稅的具體根據。

　　16、稅基：是根據稅法規(guī)定所確定的用以計算應納稅額的依據，亦即據以計算應納稅額的基數(shù)。

　　17、稅收公平原則：是指國家征稅應使各個納稅人的稅負與其負擔能力相適應，并使納稅人之間的負擔水平保持平衡。

　　18、比例稅率：是指對同一課稅客體或同一稅目，不論數(shù)額大小，均按同一比例計征的稅率。

　　19、超額累進稅率：是指將征稅對象數(shù)量分為不同等級，每個等級采用不同的稅率，所有等級的稅率之和就是應納稅額。

　　20、課稅要素：或稱課稅要件，是國家征稅必不可少的要素，或者說，是國家有效征稅必須具備的條件。

　　21、消費稅收：是以特定消費品為課稅對象所征收的一種流轉稅。

　　22、計稅依據：也稱計稅標準、計稅基數(shù)，或簡稱稅基，是指根據稅法規(guī)定所確定的用以計算應納稅額的依據，亦即據以計算應納稅額的基數(shù)。

　　23、定額稅率：是指按征稅對象的一定計量單位直接規(guī)定的固定的稅額，因而也稱固定稅額。

　　24、稅收抵免：是指依照企業(yè)所得稅法和國務院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應納稅額。

　　25、稅權的橫向分配：是指稅權在相同級次的不同國家機關之間的分割與配置。

　　26、全額累進稅率：是對課稅客體的全部數(shù)額都按照與之相適應的等級稅率征稅。

　　27、財產稅：是以納稅人所擁有或支配的某些財產為征稅對象的一類稅。

　　28、全額抵免：所謂全額抵免，就是對本國納稅入在外國多繳納的稅款予以退還，或用來沖抵其國內所得應繳納的稅款。

　　29、企業(yè)所得稅是對在我國境內取得收入的企業(yè)和組織(以下統(tǒng)稱為企業(yè))，就其生產，經營所得和其他所得依法征收的一種稅。

　　30、企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入(2)，符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權益性投資收益。(3)在中國境內設立機構，場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構，場所有實際聯(lián)系的股息，紅利等權益性投資收益(4)符合條件的非盈利組織的收入。

　　31、納稅期限：是指納稅主體依法履行納稅義務的期限。

　　32、補征期：是因稅務機關或者納稅人、扣繳義務的原因，只是國家稅款未繳或者少繳的情況下，就發(fā)生要求補交稅款的問題。

　　33、退稅：是指在發(fā)生超納、誤納的稅款退還給納稅人的制度。

　　34、土地增值稅是國家為了規(guī)范土地、房地產市場交易秩序，對在中國境內有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，就其取得收入的增值部分征收的一種所得稅。

　　35、避稅行為：所謂避稅行為(或稱稅收規(guī)避行為)，是為了規(guī)避稅法，避免納稅義務成立，而采取的各種正當?shù)暮筒徽�當�(shù)男袨椤?/P>

　　36、資源稅是以自然資源為征稅對象的稅收的總稱。

　　納稅期限是指納稅主體依法履行納稅義務的期限，具體包括納稅計算期和稅款繳庫期。

　　37、稅收行政復議又稱稅務行政復議，是指納稅主體和其他稅務當事人，認為征稅機關的具體行政行為侵犯其合法權益時，依法向稅收行政復議機關提出審查相關行政行為并申請裁決的一種行政復查制度，它是稅務機關系統(tǒng)內部建立的以解決稅收爭議為直接目的的行政司法制度。

　　38、稅收責任：是指稅之法律關系主體因其違反稅法義務、實施稅收為所應承擔的不利法律后果。

　　39、稅收優(yōu)先權是一種一般優(yōu)先權，即當稅收債權與其他債權并存時，稅收債權就是債務人的全部財產優(yōu)先于其他債權受清償。

　　40、扣繳義務人，實質有義務從持有的納稅人收入中扣除其應納稅款，并代為繳納的企業(yè)、單位、或個人

　　41、報復性關稅，是指為報復他國對本國出口貨物的關稅歧視，而對相關國家的進口貨物征收的一種進口附加稅。

　　42、船舶噸稅，簡稱噸稅，是對在中國港口形式的外國籍船舶和外商租用的中國籍船舶，以及中外合營企業(yè)使用的中外籍船舶征收的一種稅。

　　43、追征期是在特定的情況下，還發(fā)生追征稅款的問題。

　　44、稅收強制執(zhí)行是指納稅人或相關主體逾期不履行稅法義務，稅務機關采取的促使其發(fā)行義務或實現(xiàn)稅款入庫的各種間接或直接的強制執(zhí)行制度的總稱，稅收強制執(zhí)行是一般行政強制執(zhí)行的一種。

　　45、公需論也稱為公共福理論，發(fā)端于17世紀，其代表任務是法國的博丹和德國的克洛克等。公需論主張國家職能主要在于充實公共需要，二稅是其實現(xiàn)公共職能的基本物質條件，即國家是為了滿足公共需要。增進廣告福利，為此而支出費用，必須要求國民納稅的。

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