當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)收未收的賠款、罰款、租金，以及支付備用金、包裝物押金等其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記有關(guān)科目;收回應(yīng)收、暫付款項(xiàng)或單位、個(gè)人報(bào)銷預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

　　為了滿足企業(yè)內(nèi)部各單位日常小額零星開支的需要，并簡化核算手續(xù)，可建立定額備用金制度加以控制。所謂定額備用金制度，是指企業(yè)的會(huì)計(jì)部門協(xié)同使用備用金的單位，根據(jù)日常零星開支的需要，事先核定備用金定額，由使用備用金單位填制借款單，一次領(lǐng)出現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)，報(bào)銷時(shí)由會(huì)計(jì)部門根據(jù)審核后的報(bào)銷憑證，用現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)補(bǔ)足備用金定額。實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，會(huì)計(jì)部門撥付備用金時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。

　　根據(jù)報(bào)銷金額補(bǔ)足備用金定額時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目，報(bào)銷數(shù)和撥補(bǔ)數(shù)都不再通過“其他應(yīng)收款”科目核算。如果企業(yè)認(rèn)為備用金沒有繼續(xù)設(shè)置的必要而予以取消時(shí)，應(yīng)借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。