企業(yè)的所有現(xiàn)金收付業(yè)務，首先都必須辦理憑證手續(xù)，即取得或填制證明收付款的原始憑證并由主管會計人員或其指定人員審核后，方可據(jù)以填制現(xiàn)金收款憑證或現(xiàn)金付款憑證。對于不真實、不合法的原始憑證不予受理;對記載不明確、手續(xù)不完善的原始憑證應退回給經(jīng)辦人，要求其更正或補辦手續(xù)。

　　出納人員根據(jù)收款憑證和付款憑證辦理現(xiàn)金的收付，并在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。出納人員根據(jù)辦完收付款手續(xù)的收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬，之后將現(xiàn)金的收付款憑證和所附的原始憑證交給會計人員進行分類匯總，據(jù)以登記總分類賬及有關的明細賬。為了避免重復記賬，對于涉及現(xiàn)金和銀行存款之間的收付業(yè)務，只編制一張付款憑證，比如，從銀行提取現(xiàn)金的經(jīng)濟業(yè)務，只編制銀行存款付款憑證，不編制現(xiàn)金收款憑證。