銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。

　　根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，凡是獨立核算的企業(yè)都必須在當?shù)劂y行開設(shè)賬戶，企業(yè)在銀行開設(shè)賬戶以后，除按核定的庫存現(xiàn)金限額保留庫存現(xiàn)金外，超過限額的部分必須存入銀行;除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外，在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務(wù)，都必須通過銀行存款賬戶進行核算。