四 綜合練習企業(yè)各類經(jīng)濟業(yè)務的核算：

　　1. 收到投資人投人的現(xiàn)金 4 000 元，銀行存款 50 000 元，新設備 800 000 元。

　　1 借:庫存現(xiàn)金 4000

　　銀行存款50000

　　固定資產(chǎn) 800000

　　貸:實收資本854000

　　2. 賒購材料一批，價值 30 000 元，材料已驗收人庫。

　　2借:原材料 30000

　　貸:應付賬款30000

　　3. 本月材料倉庫發(fā)出材料如下:生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用材料 40 000 元，車間一般消耗領用材料 6 000元，企業(yè)行政管理部門領用2 000 元，專設銷售門市部一般消耗領用材料2 000 元。

　　3 借:生產(chǎn)成本— 甲產(chǎn)品 40000

　　制造費用 6000

　　管理費用 2000

　　銷售費用 2000

　　貸:原材料 50000

　　4， 公司計提固定資產(chǎn)折舊:生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費 3 000 元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費 4 200 元。

　　4 借:制造費用 3000

　　管理費用 4200

　　貸:累計折舊7200

　　5. 結轉已完工甲產(chǎn)品的全部生產(chǎn)成本 74 220 元。

　　5借:庫存商品 74220

　　貸 :生產(chǎn)成本74220

　　6經(jīng)理王平出差預借差旅費5000元，付現(xiàn)金。

　　借：其他應收款5000

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　7 以現(xiàn)金支付違約罰 款 500 元。

　　7借:營業(yè)外支出 500

　　貸:庫存現(xiàn)金 500

　　8企業(yè) 收到萊斯工廠償還貨款 131 000 元 。

　　8借:銀行存款 131000

　　貸 :應收賬款 131000

　　經(jīng)理王平報銷差旅費3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。

　　9計算本月應繳納城市維護建設稅 800元，教育費附加 200 元。

　　9借:營業(yè)稅金及附加 1000

　　貸 :應交稅費 1000

　　10從銀行取得借款 100 000 元，存人銀行帳戶。

　　10借:銀行存款 100000

　　貸:短期借款 100000

　　11在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設備一臺，估計原值 20 000 元，現(xiàn)值 12 000 元。

　　11 借:固定資產(chǎn) 20000

　　貸:累計折舊 8000

　　以前年度損益調(diào)整 12000

　　12銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元尚未收到。

　　12借：應收賬款 100000

　　貸：主營業(yè)務收入 100000

　　13收到購貨單位前欠貨款100000元，存入銀行。

　　13 借：銀行存款 100000

　　貸：應收賬款 100000

　　14預提企業(yè)本月應負擔的銀行借款利息800元。

　　14借：財務費用 800

　　貸：應付利息 800

　　15公司本月份生產(chǎn)產(chǎn)品全部完工，驗收入庫。結轉已完工產(chǎn)品成本。

　　15借：庫存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　16用銀行存款支付產(chǎn)品廣告費。

　　16借：銷售費用

　　貸：銀行存款

　　17以現(xiàn)金支付違約罰款。

　　17借：營業(yè)外支出

　　貸：現(xiàn)金

　　18將企業(yè)本期實現(xiàn)的銷售收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入結轉到本期利潤賬戶。

　　18借：主營業(yè)務收入

　　其他業(yè)務收入

　　營業(yè)外收入

　　貸：本年利潤

　　19將企業(yè)本期發(fā)生的銷售成本、銷售費用、主營業(yè)務稅金及附加、管理費用、財務用和營業(yè)外支出等費用科目結轉入“本年利潤”賬戶。

　　19借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務成本

　　其他業(yè)務成本

　　營業(yè)稅金及附加

　　銷售費用

　　管理費用

　　財務費用

　　營業(yè)外支出

　　20按規(guī)定稅率25%計算企業(yè)應繳所得稅。

　　20借：所得稅費用

　　貸：應交稅費

　　21將所得稅結轉入本年利潤

　　21借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　22將實現(xiàn)的凈利潤轉入利潤分配——未分配利潤賬戶

　　22借：本年利潤

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　23按凈利潤10%提取法定盈余公積金

　　23借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　24公司決定向投資者分配利潤。

　　24借：利潤分配——應付股利

　　貸：應付股利

　　25年末，將“利潤分配”賬戶下的明細賬戶的余額，轉入“利潤分配——未分配利潤”明細賬戶。

　　25借：利潤分配——未分配利貸：利潤分配——提取法定盈余公