20X4年末： 本文來(lái)源:考試大網(wǎng)
　　借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用． 1 250 000
　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 750 000
　　應(yīng)交稅費(fèi) 500 000
　　35. 2007年的抵消分錄
　　借：營(yíng)業(yè)收入 10 000
　　貸：營(yíng)業(yè)成本 9 200
　　存貨 800
　　2008年的抵消分錄
　　(1)借：年初未分配利潤(rùn) 800
　　貸：存貨 800
　　(2)借：營(yíng)業(yè)收入 5 000 
　　貸：營(yíng)業(yè)成本 4 800
　　存貨 200
　　36.編制分錄
　　(1)編制20 x7年度合并工作底稿中的抵消分錄
　　借：應(yīng)付賬款 50 000
　　貸：應(yīng)收賬款 50 000
　　借：壞賬準(zhǔn)備 250
　　貸：資產(chǎn)減值損失 250
　　(2)編制20 x8年度合并工作底稿中的抵消分錄
　　借：壞賬準(zhǔn)備 250
　　貸：未分配利潤(rùn)——年初 250 
　　借：應(yīng)付賬款 50 000
　　貸：應(yīng)收賬款 50 000
　　借：壞賬準(zhǔn)備 80
　　貸：資產(chǎn)減值損失 80

　　37.編制會(huì)計(jì)分錄：
　　(1)借：銀行存款 230 000
　　清算損益 70 000
　　貸：應(yīng)收賬款 300 000
　　(2)借：銀行存款 58 500
　　清算損益 5 000
　　貸：庫(kù)存商品 55 000 
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500
　　(3)借：清算費(fèi)用 10 000
　　貸：銀行存款 10 000