二、多選題

　　1、據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，在確定企業(yè)應納稅所得額時，下列項目不得從收入總額中扣除的是(ABDE )。

　　A.無形資產(chǎn)受讓及開發(fā)支出 B.違法經(jīng)營的罰款 C.借款利息支出 D.稅收滯納金 E.各種非廣告性贊助支出

　　2、運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，在指定期限內(nèi)復運進境的，其完稅價格應包括(BC )。

　　A.運輸費 B.修理費 C.料件費 D.同類貨物到岸價格 E.同類貨物離岸價格

　　3、某商貿(mào)公司(一般納稅人)購貨取得的下列專用發(fā)票，不能作為其抵扣進項稅額憑證的有(ABCDE )。

　　A.銷貨方請他人代開的專用發(fā)票 B.專用發(fā)票上填寫的"購貨單位名稱"是該商貿(mào)公司的下屬分公司

　　C.專用發(fā)票只有稅款抵扣聯(lián)，發(fā)票聯(lián)丟失 D.專用發(fā)票上加蓋的是合同專用章 E.虛開的專用發(fā)票

　　4、下列屬于中央稅收的有(BC )。

　　A.增值稅 B.消費稅 C.關(guān)稅 D.土地增值稅 E.屠宰稅

　　5、消費稅納稅人發(fā)生下列應稅行為，其具體納稅地點是(BCDE )。

　　A、納稅人到外縣(市)銷售應稅消費品的，應向銷售地稅務機關(guān)申報繳納消費稅

　　B、進口應稅消費品，由進口人或者其代表人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　C、委托加工應稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務機關(guān)解繳消費稅稅款

　　D、納稅人直接銷售應稅消費品的，應當向納稅人核算地主管稅務機關(guān)申報納稅

　　E、納稅人總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應在生產(chǎn)應稅消費稅品的分支機構(gòu)所在地申報納稅

　　三、判斷題

　　1、外商投資企業(yè)從其投資的企業(yè)取得的利潤(股息)，可以不計入本企業(yè)的應納稅所得額，但與該投資有關(guān)的可行性研究費用、投資貸款利息支出、投資管理費用等投資決策實施中的各項費用和投資期滿不能收回的投資損失等，不得沖減企業(yè)應納稅所得額。√

　　2準予從收入總額中扣除的稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅以及教育費附加╳

　　3、貿(mào)易性商品的納稅義務人是經(jīng)營進出口貨物的收、發(fā)貨人。√

　　4、如果納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，則按液體鹽稅額征收資源稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量。╳

　　5、個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人。居民納稅義務人是指在中國境內(nèi)有住所的個人。╳

　　6、某企業(yè)委托加工一批材料用于企業(yè)修繕工程，按規(guī)定屬于將委托加工貨物用于非應稅項目，所以應交納增值稅�！�

　　8、用外購已稅的珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石銷售計征消費稅時，允許扣除全部外購的珠寶玉石的已納稅金。╳

　　9、個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，以受讓人為營業(yè)稅扣繳義務人。√

　　五、計算題

　　1、浙江某絲綢進出口公司出口生絲一批，離岸價格為1000萬元人民幣，出口關(guān)稅率為100%。請計算應納出口關(guān)稅稅額。

　　應納稅額=[1000÷(1+100%)]×100%=500(萬元)

　　2、上海某金融機構(gòu)二季度取得貸款業(yè)務利息收入200萬元，取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務利息收入400萬元，支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務借款利息520萬元。請計算該機構(gòu)二季度應納營業(yè)稅稅款。 應納稅營業(yè)額=200+400-520=80(萬元) 納營業(yè)稅稅款=80×5%=4(萬元)

　　3、內(nèi)蒙古礦務局5月份銷售原煤20萬噸，另外運送100萬噸原煤加工洗煤。30萬噸礦區(qū)發(fā)電用，5萬噸礦區(qū)生活用。請計算該礦務局當月應納的資源稅稅額。(該礦原煤單位稅額為1元/噸)。

　　(1)原煤課稅數(shù)量=20+100+30+5=155(萬噸)　(2)原煤應納資源稅稅額=155×1=155(萬元)

　　4、深圳某外商投資企業(yè)1999年生產(chǎn)銷售甲、乙、丙、丁四種貨物。年底結(jié)算，甲貨物銷售額400萬元，乙貨物銷售額700萬元，丙貨物銷售額500萬元，丁貨物銷售額2000萬元;當年購進各種原材料款額1200萬元。上述購銷款額均為不含稅價款，且甲、乙、丙、丁四種貨物及購進的貨物稅率為17%。請計算當年應繳納多少增值稅(要有具體計算步驟)。

　　(1)當年銷項稅額=(400+700+500+2000)×17%=612(萬元) 　(2)當年進項稅額=1200×17%=204(萬元)

　　(3)當年應納稅額=612-204=408(萬元)

　　稅率有哪些形式，各自有何特點? 答:稅率是稅額與征稅對象數(shù)量之間的比例，即稅額/征稅對象數(shù)量。

　　稅率有名義稅率和實際稅率之分。名義稅率就是稅法規(guī)定的稅率，是應納稅額與征稅對象的比例。實際稅率是實納稅額與實際征稅對象的比例。 我國現(xiàn)行稅率分為三種：　(一)比例稅率

　　比例稅率是應征稅額與征稅對象數(shù)量為等比例關(guān)系。這種稅率，不因征稅對象數(shù)量多少而變化，即對同一征稅對象，不論數(shù)額大小，只規(guī)定一個比率征收。這種稅率，稅額隨著征稅對象數(shù)量等比例增加，在一般情況下，其名義稅率與實際稅率相同。

　　比例稅率可分為：1、單一的比例稅率;2、差別比例稅率;3、幅度比例稅率。

　　比例稅率計算簡便，并且不論征稅對象大小，只規(guī)定一個比率的稅率，不妨礙流轉(zhuǎn)額的擴大，適合于對商品流轉(zhuǎn)額的征收。

　　(二)累進稅率 累進稅率是隨征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率，即按征稅對象數(shù)額大小，規(guī)定不同等級的稅率，征稅對象數(shù)額越大，稅率起高，累進稅率額與征稅對象數(shù)量的比，表現(xiàn)為稅額增長幅度大于征稅對象數(shù)量的增長幅度。累進稅率對于調(diào)節(jié)納稅人收入，有著特殊的作用，各種所得稅一般都采用累進稅率。

　　累進稅率有：全額累進和超額累進,全額累進稅率是累進稅率的一種，即征稅對象的全部數(shù)額都按其相應等級的累進稅率計算征收。

　　全額累進稅率在調(diào)節(jié)收入方面，較之比例稅率更合理，但是使用全額累進稅率，在兩個級距的臨界部位會出現(xiàn)稅負增加超過應稅所得額增加的現(xiàn)象，使稅收負擔極不合理。

　　超額累進稅率是把征稅對象劃分為若干等級，對每個等級部分分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額。

　　(三)定額稅率 定額稅率又稱固定稅額，是按單位征稅對象，直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式。如原鹽稅，直接規(guī)定每噸鹽稅額多少。定額稅率計算簡便，適用于從量計征的稅種，這種稅種的征稅對象應該是價格固定，質(zhì)量和規(guī)格標準較統(tǒng)一的產(chǎn)品。