參考答案：

　　一、術語解釋

　　1.稅收制度：稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務機關內部管理制度。狹義的稅收制度是指國家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實施細則.征收管理辦法和其他有關的稅收規(guī)定等。

　　2.納稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人。納稅人的規(guī)定解決了對誰征稅，或者誰應該交稅的問題。納稅人是交納稅款的主體。

　　3.課稅對象：征稅對象是指根據(jù)什么征稅，是征稅的標的物，也就是繳納稅款的客體。

　　4.稅率：稅率是稅額與征稅對象之間的比例，反映征稅的深度，是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。

　　5.稅制結構：稅制結構指的是一國在進行稅制設置時，根據(jù)本國的具體情況，將不同功能的稅種進行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補的稅種體系。

　　二、單項選擇題

　　1.B.

　　2.A.

　　3.C.

　　4.A.

　　5.D.

　　三、多項選擇題

　　1.B.C.D.

　　2.A.B.D.

　　3.A.B.C.D.

　　4.A.B.C.

　　5.A.B.C.D.

　　四、判斷題(判斷對錯)

　　1.對。

　　2.錯。

　　3.對。

　　4.對。

　　5.錯。

　　五、簡述題

　　1.稅收制度的概念可從廣義和狹義兩個角度理解。廣義的稅收制度是指稅收的各種法律制度的總稱，包括國家的各種稅收法律法規(guī).稅收管理體制.稅收征收管理制度以及稅務機關內部管理制度。具體可分為：(1)稅收法律制度，即調整稅收征納關系的規(guī)范性法律文件，包括各種稅法.條例.實施細則.規(guī)定.辦法和協(xié)定等。(2)稅收管理體制，即在中央和地方之間劃分稅收立法.稅收執(zhí)法和稅收管理權限的制度。(3)稅收征收管理制度。(4)稅務機構和人員制度，即有關稅務機構的設置.分工.隸屬關系以及稅務人員的職責.權限等的制度。(5)稅收計劃.會計.統(tǒng)計工作制度。狹義的稅收制度是指國家的各種稅收法規(guī)和征收管理制度，包括各種稅法條例.實施細則.征收管理辦法和其他有關的稅收規(guī)定等。

　　2.稅制體系指的是一國在進行稅制設置時，根據(jù)本國的具體情況，將不同功能的稅種進行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用.功能互補的稅種體系。由于稅制體系涉及的主要是稅收的結構模式問題，所以也稱為稅制結構或稅收體系。

　　3.盡管每一個國家的稅制體系都有它具體的形成和發(fā)展原因，但從總體上看，影響稅制體系的主要因素大致可以分為以下幾個方面：

　　(1)社會經濟發(fā)展水平。社會經濟發(fā)展水平是影響并決定稅收體系的最基本因素。這里的社會經濟發(fā)展水平主要是指社會生產力發(fā)展水平，以及由社會生產力發(fā)展水平所決定的經濟結構。從世界主要國家稅制體系的歷史發(fā)展進程來看，大致經歷了從古老的直接稅到間接稅，再由間接稅發(fā)展到現(xiàn)代直接稅的進程，這種發(fā)展進程是同社會經濟發(fā)展水平的進程相一致的。在以農業(yè)經濟為主體的自然經濟條件下，必然以農業(yè)收入作為稅收的主要來源，農業(yè)生產的非商品特點又決定了必須以土地和人口作為課稅對象，我們把這種以土地.人口的外部標志作為計稅依據(jù)等額征稅，而不考慮納稅人負擔能力的稅種成為古老的直接稅。隨著工業(yè).商業(yè)的迅速發(fā)展，形成了工商經濟為主體的經濟結構，同時農業(yè)生產也具有了商品經濟的特征，在這種以工商經濟為主體的商品經濟條件下，必然以工商經營收入作為稅收的主要課稅對象，這就形成了以間接稅為主體的稅收體系。到了現(xiàn)代資本主義社會，隨著社會生產力的發(fā)展，國家在經濟和社會事務中的職能和作用得到加強，財政支出增加，相應地也要求增加更多的財政收入。所得稅由于在財政上具有較好的收入彈性，在經濟上對企業(yè)和個人的經濟活動和經濟行為較少干預，在政策上能較好地滿足經濟穩(wěn)定和公平分配的目標，因而在這一時期得到迅速發(fā)展，從而形成了在西方一些主要國家以現(xiàn)代直接稅為主體的稅收體系。

　　(2)國家政策導向。稅制體系的具體設置，一方面要體現(xiàn)稅收的基本原則，另一方面也是為實現(xiàn)國家的稅收政策目標服務的。稅收作為國家宏觀經濟政策的一個主要工具，除了其特有的聚財功能之外，和其他許多宏觀經濟政策工具一樣，要發(fā)揮調控功能，通過具體稅種的設置對社會經濟起到調節(jié)作用。這方面的因素近年來在我國稅制體系的設置和調整方面，體現(xiàn)的尤為明顯。如為了配合積極的財政政策和貨幣政策，刺激有效需求，開征了儲蓄存款利息稅(屬于個人所得稅);為了規(guī)范股票市場和證券交易行為，欲開征證券交易稅。為了緩解社會分配不公，縮小社會貧富差距，欲開征遺產和贈與稅等。

　　(3)稅收管理水平。一國的稅收管理水平對該國稅制體系的設置也會產生影響。一般來說，流轉稅由于是對商品銷售或勞務服務所取得的收入進行征稅，征收管理相對較為簡單。而所得稅由于是對納稅人所取得的各項所得進行征稅，涉及到稅前扣除以及與會計制度的差異及協(xié)調等許多細節(jié)問題，征收管理相對較為復雜。因此，一國如果推行以所得稅為主體的稅收體系，必須有較高的稅收管理水平為基礎。