【參考答案】

　　一、單選題 1、D 2、A 3、B 4、C 5、B 6、A 7、D 8、C 9、C 10、A

　　11、C 12、D 13、D 14、D 15、B 16、D 17、B 18、C 19、B 20、D

　　21、B、A

　　二、多選題 1、ABE 2、AB 3、ACDE 4、DE 5、AC 6、ABC 7、CE 8、ABDE 9、ABD 10、CDE 11、CE

　　三、判斷題 1、×不是每天，一次性計(jì)罰;《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第三十一條規(guī)定，“簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款”。 2、√ 3、×現(xiàn)金支票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓 4、×P93兩年內(nèi)可逾期付款 5、√ 6、×僅可異地 7、×區(qū)別商業(yè)匯票的期限和提示付款期限 8、√ 9、×可異地 10、× 11、× 12、√ 13、√ 14、×次日算起 15、√

　　七、業(yè)務(wù)題

　　1、(1)借：活期存款——化工廠戶 6270

　　——紡織廠戶 800

　　——印刷廠戶 7680

　　貸：活期存款——華聯(lián)百貨商店戶 14750

　　(2)借：活期存款——化肥廠戶 5670

　　貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 5670

　　(3)借：清算資金往來(lái) 6150

　　貸：活期存款——玻璃廠戶 6150

　　2、(1)借：活期存款——灣鎮(zhèn)百貨商店戶 10000

　　貸：開(kāi)出本票 10000

　　(2)借：開(kāi)出本票 5000

　　貸：活期存款——楓林商場(chǎng)戶 5000

　　(3)①借：存放中央銀行款項(xiàng) 1200

　　貸：應(yīng)解匯款——陳欣戶 1200

　�、诮瑁簯�(yīng)解匯款——陳欣戶 1200

　　貸：現(xiàn)金 1200

　　(4)借：開(kāi)出本票 5000

　　貸：活期存款——紡織廠戶 5000

　　(5)借：開(kāi)出本票 86000

　　貸：待清算票據(jù)款項(xiàng) 86000

　　3、(1)借：活期存款——五一百貨商場(chǎng)戶 3500

　　貸：匯出匯款 3500

　　(2)借：清算資金往來(lái) 52500

　　貸：活期存款——機(jī)械制造廠 52500

　　(3)①借：清算資金往來(lái) 20000

　　貸：應(yīng)解匯款—王輝戶 20000

　�、诮瑁簯�(yīng)解匯款——王輝戶 20000

　　貸：現(xiàn)金 20000

　　(4)借：匯出匯款 30000

　　貸：清算資金往來(lái) 29915

　　活期存款——工業(yè)品公司戶 85

　　4、(1)借：活期存款——家用電器公司戶 14500

　　貸：清算資金往來(lái) 14500

　　(2)手續(xù)費(fèi)：150000×5‱=75(元)

　　借：活期存款——機(jī)械廠戶 75

　　貸：手續(xù)費(fèi)收入 75

　　收入：銀行承兌匯票 150000

　　(3)貼現(xiàn)利息：150000×(40+3)× 9.75‰÷30=2096.25(元)

　　實(shí)付貼現(xiàn)金額：150000-2096.25=147903.75(元)

　　借：貼現(xiàn)——銀行承兌匯票戶 150000

　　貸：利息收入 2096.25

　　活期存款——機(jī)床廠戶 147903.75

　　(4)借：活期存款——機(jī)械廠戶 100000

　　逾期貸款——機(jī)械廠戶 50000

　　貸：應(yīng)解匯款——銀行承兌匯票戶 150000

　　付出：銀行承兌匯票 150000

　　(5)借：應(yīng)解匯款——銀行承兌匯票戶 150000

　　貸：清算資金往來(lái) 150000

　　(6)應(yīng)收利息：50000×5×5‰。=125(元)

　　借：活期存款——機(jī)械廠戶 50125

　　貸：逾期貸款——機(jī)械廠戶 50000

　　利息收入 125

　　5、(1)借：活期存款——玻璃廠戶 56000

　　貸：清算資金往來(lái) 56000

　　(2)①借：現(xiàn)金 2000

　　貸：應(yīng)解匯款--王亮戶 2000

　　②借：應(yīng)解匯款——王亮戶 2000

　　貸：清算資金往來(lái) 2000

　　(3)借：清算資金往來(lái) 18000

　　貸：活期存款——紡織廠戶 18000

　　(4)收到電匯：借：清算資金往來(lái) 3000

　　貸：應(yīng)解匯款——?jiǎng)⒘��?3000

　　收款人取現(xiàn)：借：應(yīng)解匯款——?jiǎng)⒘��?3000

　　貸：現(xiàn)金 3000

　　(5)借：清算資金往來(lái) 5600

　　貸：應(yīng)解匯款——趙強(qiáng)戶 5600

　　借：應(yīng)解匯款——趙強(qiáng)戶 5600

　　貸：清算資金往來(lái) 5600

　　(6)借：應(yīng)解匯款——李靜戶 900

　　貸：清算資金往來(lái) 900

　　6、(1)辦理委托收款不需要會(huì)計(jì)分錄

　　(2)異地收到憑證，支付款項(xiàng)：借：活期存款——榕樹(shù)百貨商場(chǎng)戶 2521

　　貸：清算資金往來(lái) 2521

　　(3)借：清算資金往來(lái) 2521

　　貸：活期存款——方園貿(mào)易公司戶 2521

　　7、(1)借：活期存款——化肥廠戶 160000

　　貸：清算資金往來(lái) 160000

　　(2)借：清算資金往來(lái) 156000

　　貸：活期存款——造紙廠戶 156000

　　(3)借：活期存款——玻璃廠戶 180000

　　貸：清算資金往來(lái) 180000

　　(4)借：活期存款——維尼龍廠戶 68000

　　貸：清算資金往來(lái) 68000

　　(5)借：活期存款——紡織廠戶 250000

　　貸：清算資金往來(lái) 250000

　　8、(1)7月6日按期支付250000元：

　　借：活期存款——福德玩具公司戶 250000

　　貸：清算資金往來(lái) 250000

　　(2)7月15 日逾期付款400000元：賠償金：400000×9×5‱=1800(元)

　　借：活期存款——福德玩具公司戶 401800

　　貸：清算資金往來(lái) 401800

　　(3)7月31日計(jì)付逾期未付100000元的賠償金：賠償金：100000×27×5‱=1350(元)

　　借：活期存款——福德玩具公司戶 1350

　　貸：清算資金往來(lái) 1350

　　(4)8月3 日逾期付款100000元： 賠償金：100000×5‱=50(元)

　　借：活期存款——福德玩具公司戶 100050

　　貸：清算資金往來(lái) 100050