參考答案
一、單項選擇題(每小題1分，共20分)
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C6.B 7.C 8.B 9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.C 15.C16.B 17.A 18.D 19.A
二、多項選擇題(每小題2分，共10分)
1.AC2.BCD3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名詞解釋題(每小題2分，共10分)
1.科目日結(jié)單：是根據(jù)每一會計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數(shù)匯總編制的，它是登記總帳的依據(jù)，也是憑以控制明細帳戶發(fā)生額，軋平當日帳務(wù)的重要工具。
2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見票時按照實際金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
3.金融企業(yè)往來：是指不同系統(tǒng)的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來。
4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
5.成本率：是銀行總成本與營業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。
四、簡答題(每小題5分，共10分)
1.答：銀行會計帳務(wù)核對是保證帳帳、帳款、帳實、帳表、帳據(jù)和內(nèi)外帳務(wù)核對。其每日核對包括：
�、倏偡趾藢Γ纯値じ骺颇坑囝~應(yīng)與同科目各分戶帳余額或余額表的各戶合計數(shù)核對相符。
�、诂F(xiàn)金收入(付出)日記簿的合計數(shù)與“現(xiàn)金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿與“現(xiàn)金”科目總帳的余額和實有現(xiàn)金數(shù)核對相符;
�、郾硗饪颇坑囝~應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符
2.答：計息公式：利息=本金×時間×利率
本金是開戶時一次存入的金額
時間若是到期支取時，按“對年對月對日”法計算實存天數(shù);若是過期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實存天數(shù)。
利率若是到期支取，按開戶時約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息
若是過期支取，利息由正常利息和過期利息組成，過期利息是按過期天數(shù)，活期儲蓄利率和本金生息的
五、論述題(本大題共1小題，10分)
答：票據(jù)貼現(xiàn)貸款是指貸款銀行的借款人轉(zhuǎn)讓其持有的形式合法并享有票據(jù)權(quán)利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據(jù)借款人提出的貼現(xiàn)申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。
聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。
區(qū)別： 1.資金投放的對象不同2.體現(xiàn)的信用關(guān)系不同3.放款的期限不同
4.計收利息的時間不同5.資金的流動性不同
六、業(yè)務(wù)題(根據(jù)下列業(yè)務(wù)編制會計分錄。每小題2分，共40分)
1.借：××活期存款-M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內(nèi)往來等 525，000
2.借：活期儲存款 20，000
-整整定儲李明戶
利息支出 461
貸：現(xiàn)金 20，461
3.借：短期貸款-N公司 200，000
貸：××活期存款-N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項-財政性存款戶 100，000
貸：存放中央銀行款項-準備金存款戶 100，000
5.借：無形資產(chǎn) 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產(chǎn) 20，000
貸：累計折舊 2，000
待處理財產(chǎn)損溢 18，000
7.借：匯出匯款-A單位戶 100，000
貸：轄內(nèi)往來等 98，000
××活期存款——A單位戶 2，000
8.借：××活期存款-甲公司戶 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款-乙公司戶 60，000
貸：存放中央銀行款項 60，000
10.借：××活期存款-乙公司戶 2，000，000
貸：應(yīng)到匯款及臨時存款-乙公司戶 2，000，000
11.借：轄內(nèi)往來等 50，000
貸：××活期存款-甲公司戶 50，000
12.借：轄內(nèi)往來等 100，000
貸：××活期存款-A單位戶 100，000
13.借：現(xiàn)金 500
貸：暫收款項-待處理出納長款戶 500
14.借：××活期存款 ￥827720
貸：外匯買賣 ￥827720
借：外匯買賣 U.S.$ 100，000
貸：匯出款外匯款等 U.S. $100，000
15.借：現(xiàn)金 150，000
貸：匯出匯款-王敏戶 150，000
16.借：貼現(xiàn) 2，000，000
貸：××活期存款-甲公司戶 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他營業(yè)支出 50，000
貸：累計折舊 50，000
18.借：營業(yè)費用 4，000
貸：無形資產(chǎn) 4，000
19.借：利潤分配-提取法定公益金 300，000
貸：盈余公積-法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
貸：本年利潤 200，000
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