通過(guò)對(duì)本章的學(xué)習(xí)，了解所得稅會(huì)計(jì)的基本理論與核算方法掌握資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下企業(yè)所得稅的計(jì)算方法及其賬務(wù)處理。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　所得稅會(huì)計(jì)概述

　�。ㄒ唬┧�得稅的性質(zhì)

　�。ǘ�）所得稅會(huì)計(jì)的產(chǎn)生與發(fā)展

　　所得稅會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合二為一的共同發(fā)展時(shí)期；所得稅會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的逐步分離時(shí)期；所得稅會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展時(shí)期。

　�。ㄈ�）所得稅會(huì)計(jì)核算方法的沿革

　　應(yīng)付稅款法；以利潤(rùn)表為基礎(chǔ)的納稅影響會(huì)計(jì)法；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。

　�。ㄋ模┧�得稅會(huì)計(jì)的核算程序

　　第二節(jié)　資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與暫時(shí)性差異

　�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

　　資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。

　�。ǘ�）暫時(shí)性差異

　　暫時(shí)性差異的概念；暫時(shí)性差異的分類(lèi)；資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異；特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異。

　　第三節(jié)　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的核算

　　（一）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債核算的意義

　�。ǘ�）遞延所得稅資產(chǎn)的核算

　　遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)；遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量。

　�。ㄈ�）遞延所得稅負(fù)債的核算

　　遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)；遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量。

　　第四節(jié)　所得稅費(fèi)用的核算

　�。ㄒ唬┊�(dāng)期所得稅的計(jì)算與賬務(wù)處理

　　（二）遞延所得稅的計(jì)算與賬務(wù)處理

　�。ㄈ�）所得稅費(fèi)用的計(jì)算與賬務(wù)處理

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　�。ㄒ唬┧�得稅會(huì)計(jì)概述

　　（二）資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

　�。ㄈ�）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的核算

　�。ㄋ模┧�得稅費(fèi)用的核算

　　四、考核要求

　�。ㄒ唬┧�得稅會(huì)計(jì)概述

　　1.識(shí)記：會(huì)計(jì)利潤(rùn)；納稅所得；所得稅會(huì)計(jì)發(fā)展的三個(gè)階段；所得稅會(huì)計(jì)；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法；資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的程序。

　　2.領(lǐng)會(huì)：所得稅的性質(zhì)；所得稅會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離的原因；采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅的意義。

　　（二）資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)及暫時(shí)性差異

　　1.識(shí)記：資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)；負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；暫時(shí)性差異；可抵扣暫時(shí)性差異；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

　　2.領(lǐng)會(huì)：暫時(shí)性差異的分類(lèi)；可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情況；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情況。

　　3.應(yīng)用：資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算；負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算；資產(chǎn)項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的計(jì)算；負(fù)債項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的計(jì)算；特殊項(xiàng)目產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的計(jì)算。

　�。ㄈ�）遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的核算

　　1.識(shí)記：遞延所得稅資產(chǎn)；遞延所得稅負(fù)債；不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的情況；不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況。

　　2.領(lǐng)會(huì)：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債核算的意義；確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)注意的問(wèn)題；確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債應(yīng)注意的問(wèn)題。

　　3.應(yīng)用：遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)與轉(zhuǎn)回的計(jì)量和賬務(wù)處理；遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)與轉(zhuǎn)回的計(jì)量和賬務(wù)處理。

　�。ㄋ模┧�得稅費(fèi)用

　　1.識(shí)記：當(dāng)期所得稅；遞延所得稅；所得稅費(fèi)用。

　　2.領(lǐng)會(huì)：所得稅費(fèi)用的兩個(gè)構(gòu)成部分；納稅調(diào)整項(xiàng)目。

　　3.應(yīng)用：當(dāng)期所得稅的計(jì)量和賬務(wù)處理；遞延所得稅的計(jì)量和賬務(wù)處理；所得稅費(fèi)用的計(jì)量和賬務(wù)處理。