學(xué)習(xí)本章，要求理解企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)、資金的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系在此基礎(chǔ)上深入理解財(cái)務(wù)管理念、目標(biāo)、原則、環(huán)節(jié)、體制等問(wèn)題。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，要能對(duì)財(cái)務(wù)管理有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)，領(lǐng)會(huì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)基本理題，并為學(xué)好以后各章打下業(yè)務(wù)理論基礎(chǔ)。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀必然性

　　在企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中，客觀地存在著資金的運(yùn)動(dòng)，其存在的客觀基礎(chǔ)是社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)。它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)獨(dú)立方面，具有自己的運(yùn)動(dòng)規(guī)律。

　　（二）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程

　　企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)包含特定的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，其運(yùn)動(dòng)過(guò)程包括：資金籌

　　集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收入和資金分配。

　　（三）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系

　　企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)往來(lái)客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)

　　財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)、處理企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

　　財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理。

　　財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容：籌資管理、投資管理和資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入和分配管理。

　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征。

　　財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。要能對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的作用和特征有一個(gè)總括的認(rèn)識(shí)。應(yīng)重點(diǎn)理解財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)。

　　第三節(jié)　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則

　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則有：

　�。ㄒ唬┵Y金合理配置原則；

　�。ǘ�）收支積極平衡原則；

　�。ㄈ�）成本效益原則；

　　（四）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；

　�。ㄎ澹┓旨�(jí)分口管理原則；

　�。�六）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

　　第四節(jié)　財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)

　　財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段，包括財(cái)務(wù)管理的各種業(yè)務(wù)方法。

　　財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)有：

　　（一）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)；

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)決策；

　�。ㄈ�）財(cái)務(wù)計(jì)劃；

　　（四）財(cái)務(wù)控制；

　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)分析。

　　第五節(jié)　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制

　　（一）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制

　　國(guó)家需要統(tǒng)一規(guī)范的制度主要有：企業(yè)資本金制度，固定資產(chǎn)折舊制度，成本開(kāi)支范圍制度，利潤(rùn)分配制度。

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)分權(quán)分層管理

　�。ㄈ�）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

　　兩種方式：一級(jí)核算方式和二級(jí)核算方式。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的概念。

　�。ǘ�）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

　�。ㄈ�）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。

　�。ㄋ模┢髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的體制。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)。

　　四、考核要求

　　（一）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念

　　1.識(shí)記：（1）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)；（2）資金籌集、資金投放、資金耗費(fèi)、資金收人和資金分配；（3）財(cái)務(wù)關(guān)系；（4） 企業(yè)財(cái)管理。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)存在的客觀基礎(chǔ)；（2）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程；（3）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所形成的財(cái)務(wù)關(guān)系；（4）財(cái)務(wù)管理的概念、內(nèi)容和特點(diǎn)。

　�。ǘ�）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　1.識(shí)記：財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）經(jīng)濟(jì)效益最大化；（2）利潤(rùn)最大化；（3）資本利潤(rùn)率（每股利潤(rùn)）最大化； （4）企業(yè)價(jià)值（股東財(cái)富）最大化；（5）關(guān)于社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。

　　（三）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則

　　1.識(shí)記：財(cái)務(wù)管理原則

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）資金合理配置原則；（2）收支積極平衡原則； （3）成本效益原則；（4）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則；（5）分級(jí)分權(quán)原則；（6）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則。

　　（四）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

　　1.識(shí)記：（1）財(cái)務(wù)管理體制；（2）一級(jí)核算方式和二級(jí)核算方式；（3） 資金控制制度，收支管理制度，內(nèi)部結(jié)算制度和特質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度； （4）企業(yè)財(cái)務(wù)通則，分行業(yè)的企業(yè)財(cái)務(wù)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制；（2）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制；（3）企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)

　　1.識(shí)記：（1）財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)；（2）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析；

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）各種財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的概念；（2）各種財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的作用；（3）各種財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的程序。