學(xué)習(xí)本章，要求理解流動(dòng)資產(chǎn)的構(gòu)成、周轉(zhuǎn)特點(diǎn)和要求，在此基礎(chǔ)上分別掌握貨幣資金、應(yīng)收款項(xiàng)、著重掌握現(xiàn)金收支計(jì)劃的編劇、合理現(xiàn)金余額的確定、企業(yè)信用政策的制定、存貨資金需要量的核定等問題。通過本章學(xué)習(xí)，要能理解流動(dòng)資產(chǎn)各組成部分的特點(diǎn)，掌握流動(dòng)資產(chǎn)的管理策略和管理方法。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　流動(dòng)資金管理概述

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資金的概念

　　對流動(dòng)資金應(yīng)從構(gòu)成要素和占用形態(tài)兩方面來考察

　　流動(dòng)資產(chǎn)的主要構(gòu)成項(xiàng)目有：貨幣資金，應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)，存貨，短期投資（有價(jià)證券）。

　�。ǘ�）流動(dòng)資金的特點(diǎn)

　　1.流動(dòng)資金占用形態(tài)具有變動(dòng)性。

　　2.流動(dòng)資金占用數(shù)量具有波動(dòng)性。

　　3.流動(dòng)資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。

　　（三）流動(dòng)資金管理的意義和要求

　　1.流動(dòng)資金管理的意義。

　　（1）有利于加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用；

　�。�2）有利于加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營水平。

　　2.流動(dòng)資金管理的要求。

　　（1）既要保證生產(chǎn)經(jīng)營資金需要，又要節(jié)約，合理使用資金。

　�。�2）資產(chǎn)管理和資金管理相結(jié)合。

　�。�3）資金使用和物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合。

　�。�4）流動(dòng)資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)需要，不能用于基本建設(shè)和其他開支。

　　第二節(jié)　貨幣資金管理

　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理

　　1.企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)。

　　2.現(xiàn)金管理的要求。

　　3.轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　�。ǘ�）貨幣資金的控制

　　1.貨幣資金收支計(jì)劃的編制。

　　2.貨幣資金最佳持有量的確定

　�。�1）影響貨幣資金持有量的因素。

　�。�2）貨幣資金持有量的確定方法。

　　第三節(jié)　應(yīng)收款項(xiàng)管理

　�。ㄒ唬�應(yīng)收賬款的功能與成本。

　　1.應(yīng)收賬款的功能。

　　2.應(yīng)收賬款的成本。

　　應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，管理成本，壞賬損失成本。

　�。ǘ�）信用政策

　　1.信用標(biāo)準(zhǔn)。

　　2.信用期限。

　　3.現(xiàn)金折扣。

　　4.收賬政策。

　�。ㄈ�）應(yīng)收賬款的日常管理

　　1.調(diào)查客戶信用狀況。

　　2.評(píng)估客戶信用狀況。

　　3.應(yīng)收賬款的催收。

　　（1）應(yīng)收賬款的賬齡分析。

　�。�2）確定合理的收賬程序。

　�。�3）采用恰當(dāng)?shù)挠憘�方法�?/P>

　　4.壞賬準(zhǔn)備金的建立。

　　壞賬損失的財(cái)務(wù)處理：直接核銷法和壞賬備抵法。

　　壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法：銷貨百分比法，賬齡分析法，應(yīng)收賬款余額比率法。

　　第四節(jié)　存貨管理

　�。ㄒ唬┐尕浌芾砀攀�

　　存貨的作用，存貨管理的目的。

　�。ǘ�）存貨的成本。

　�。ㄈ�）存貨資金定額的核定

　　1.定額日數(shù)計(jì)算法。

　　2.因素分析法。

　　3.比例計(jì)算法。

　　4.余額計(jì)算法。

　�。ㄋ模┐尕浫粘９芾�

　　1.存貨分口分級(jí)管理。

　　（1）存貨分口分級(jí)管理的原則。

　　（2）存貨分口分級(jí)管理的內(nèi)容。分口管理，分級(jí)管理。

　　2.生產(chǎn)儲(chǔ)備資金的日常管理。

　　3.未完工產(chǎn)品資金的日常管理。

　　4.成品資金的日常管理。

　　三、考核知識(shí)點(diǎn)

　　（一）流動(dòng)資金的概念、特點(diǎn)和管理要求

　�。ǘ�）貨幣資金管理

　　（三）應(yīng)收款項(xiàng)管理

　�。ㄋ模┐尕浌芾�

　　四、考核要求

　�。ㄒ唬┝鲃�(dòng)資金的概念、特點(diǎn)和管理要求

　　1.識(shí)記：（1）流動(dòng)資產(chǎn)；（2）速動(dòng)資產(chǎn)；（3）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）流動(dòng)資金的特點(diǎn)；（2）流動(dòng)資金管理的意義； （3）流動(dòng)資金管理的要求。

　　3.應(yīng)用：（1）流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率的計(jì)算；（2）流動(dòng)資金節(jié)約額

　　（二）貨幣資金管理

　　1.識(shí)記：（1）貨幣資金；（2）最佳現(xiàn)金余額；（3）現(xiàn)金的持有成本和轉(zhuǎn)換成本； （4）現(xiàn)金使用范圍； （5）庫存現(xiàn)金限額； （6）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）影響現(xiàn)金余額的因素；（2）現(xiàn)金收支的日常管理。

　　3.應(yīng)用：合理現(xiàn)金余額的確定方法。

　�。ㄈ�）應(yīng)收款項(xiàng)管理

　　1.識(shí)記：（1）應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失成本；（2）信用政策；（3）信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收款政策；（4）信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣；（5）年收賬費(fèi)用、平均收現(xiàn)期和壞賬損失率。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）應(yīng)收賬款的功能；（2）信用政策的確定；（3）客戶信用狀況的評(píng)價(jià)；（4）應(yīng)收賬款的催收。

　　3.應(yīng)用：（1）5c評(píng)價(jià)法和信用評(píng)分法；（2）壞賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法。

　�。ㄋ模┐尕浌芾�

　　1.識(shí)記：（1）采購成本、訂貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本；（2）原材料的在途日數(shù)、驗(yàn)收日數(shù)、供應(yīng)間隔日數(shù)和供應(yīng)間隔系數(shù)、整理準(zhǔn)備日數(shù)、保險(xiǎn)日數(shù)；（3）生產(chǎn)周期；（4）產(chǎn)成品儲(chǔ)存的日數(shù)、發(fā)運(yùn)日數(shù)、結(jié)算日數(shù)；（5）定額日數(shù)計(jì)算法、因素分析法、比例計(jì)算法和余額計(jì)算法。

　　2.領(lǐng)會(huì)：（1）存貨的作用；（2）存貨管理的目的；（3）存貨分口分級(jí)管理的原則；（4）存貨分口分級(jí)管理的內(nèi)容；（5）成套性、同步化和多批次生產(chǎn)。

　　3.應(yīng)用：（1）原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品資金定額的核定；（2）定額日數(shù)計(jì)算法、因素分析法、比例計(jì)算法、余額計(jì)算法的計(jì)算過程；（3）采購資金計(jì)劃的制定，最佳采購批量的確定。