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第七章 營運(yùn)資金管理
[基本要求]
(一)掌握信用政策決策和現(xiàn)金折扣決策的方法
(二)掌握最優(yōu)存貨量的確定方法
(三)熟悉現(xiàn)金目標(biāo)余額的確定方法
(四)熟悉現(xiàn)金收支和應(yīng)收賬款日常管理
(五)熟悉流動(dòng)負(fù)債管理
(六)了解營運(yùn)資金的特點(diǎn)和管理原則
(七)了解營運(yùn)資金管理策略
(八)了解現(xiàn)金持有的動(dòng)機(jī)
(九)了解存貨的功能、存貨控制系統(tǒng)
[考試內(nèi)容]
第一節(jié) 營運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容
一、營運(yùn)資金的概念及特點(diǎn)
營運(yùn)資金,是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營運(yùn)資金的來源具有多樣性、營運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
二、營運(yùn)資金的管理原則
保證合理的資金需求;提高資金使用效率;節(jié)約資金使用成本;保持足夠的短期償債能力。
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金,是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金,包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金,僅指庫存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金,是指廣義的現(xiàn)金。保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。
一、持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)
持有現(xiàn)金是出于三種需求:交易性需求、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。
(一)交易性需求
交易性需求,是指企業(yè)為了滿足維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)的需要而持有一定數(shù)額的現(xiàn)金。
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第三節(jié) 應(yīng)收賬款管理
一、應(yīng)收賬款的功能
企業(yè)通過提供商業(yè)信用,采取賒銷、分期付款等方式可以擴(kuò)大銷售,增強(qiáng)競爭力,獲得利潤。賒銷能夠增加銷售,減少存貨。應(yīng)收賬款管理就是分析賒銷的條件,使賒銷帶來的盈利增加大于應(yīng)收賬款投資產(chǎn)生的成本費(fèi)用增加,最終使企業(yè)利潤增加,企業(yè)價(jià)值上升。賒銷帶來的盈利增加指的是賒銷增加的邊際貢獻(xiàn)減去賒銷增加的固定成本之后的余額,如果賒銷不增加固定成本,則賒銷帶來的盈利增加指的是賒銷增加的邊際貢獻(xiàn)。
二、應(yīng)收賬款的成本
應(yīng)收賬款的成本主要有:應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、應(yīng)收賬款的管理成本、應(yīng)收賬款的壞賬成本。
第四節(jié) 存貨管理
一、存貨管理的目標(biāo)
存貨管理是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。具體包括以下幾個(gè)方面:保證生產(chǎn)正常進(jìn)行;有利于銷售;便于維持均衡生產(chǎn),降低產(chǎn)品成本;降低存貨取得成本;防止意外事件的發(fā)生。
二、存貨的成本
與持有存貨有關(guān)的成本包括:取得成本、儲(chǔ)存成本、缺貨成本。
第五節(jié) 流動(dòng)負(fù)債管理
流動(dòng)負(fù)債主要有三種主要來源:短期借款、商業(yè)信用和短期融資券,各種來源具有不同的獲取速度、靈活性、成本和風(fēng)險(xiǎn)。
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