第一章 總 論

　　[基本要求]

　　(一)掌握財務(wù)管理的內(nèi)容

　　(二)掌握財務(wù)管理的目標

　　(三)掌握財務(wù)管理體制

　　(四)熟悉財務(wù)管理的技術(shù)、經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境

　　(五)了解財務(wù)管理的環(huán)節(jié)

　　[考試內(nèi)容]

　　第一節(jié) 企業(yè)與企業(yè)財務(wù)管理

　　企業(yè)是依法設(shè)立的，以營利為目的，運用各種生產(chǎn)要素 (土地、勞動力、資本和技術(shù)等)，向市場提供商品或服務(wù)，實行自主經(jīng)營、自負盈虧、獨立核算的法人或其他社會經(jīng)濟組織。企業(yè)在創(chuàng)造財富 (或價值)過程中必須承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。

　　典型的企業(yè)組織形式有三種：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以及公司制企業(yè)。三種形式的企業(yè)組織中，個人獨資企業(yè)占企業(yè)總數(shù)的比重很大，但是絕大部分的商業(yè)資金是由公司制企業(yè)控制的。因此，財務(wù)管理通常把公司理財作為討論的重點。

　　除非特別指明，本大綱所指的財務(wù)管理均指公司財務(wù)管理，包括投資、籌資、營運資金、成本、收入與分配管理幾個部分。

　　第二節(jié) 財務(wù)管理目標

　　一、企業(yè)財務(wù)管理目標理論

　　(一)利潤最大化

　　利潤最大化目標的主要優(yōu)點是，企業(yè)追求利潤最大化，就必須講求經(jīng)濟核算，加強管理，改進技術(shù)，提高勞動生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本。

　　利潤最大化作為財務(wù)管理目標存在以下缺陷：

　　1、沒有考慮利潤實現(xiàn)時間和資金時間價值。

　　2、沒有考慮風(fēng)險問題。

　　3、沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系。

　　4、可能導(dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠發(fā)展。

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　　第三節(jié) 財務(wù)管理環(huán)節(jié)

　　一、計劃與預(yù)算

　　(一)財務(wù)預(yù)測

　　財務(wù)預(yù)測，是根據(jù)企業(yè)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動作出較為具體的預(yù)計和測算的過程。財務(wù)預(yù)測的方法主要有定性預(yù)測和定量預(yù)測兩類。

　　(二)財務(wù)計劃

　　財務(wù)計劃，是根據(jù)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，結(jié)合財務(wù)預(yù)測的結(jié)果，對財務(wù)活動進行規(guī)劃，并以指標形式落實到每一計劃期間的過程。確定財務(wù)計劃指標的方法，一般有平衡法、因素法、比例法和定額法等。

　　第四節(jié) 財務(wù)管理體制

　　一、企業(yè)財務(wù)管理體制的一般模式及優(yōu)缺點

　　(一)集權(quán)型財務(wù)管理體制

　　集權(quán)型財務(wù)管理體制，是指企業(yè)對各所屬單位的所有財務(wù)管理決策都進行集中統(tǒng)一，各所屬單位沒有財務(wù)決策權(quán)，企業(yè)總部財務(wù)部門不但參與決策和執(zhí)行決策，在特定情況下還直接參與各所屬單位的執(zhí)行過程。

　　(二)分權(quán)型財務(wù)管理體制

　　分權(quán)型財務(wù)管理體制，是指企業(yè)將財務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)完全下放到各所屬單位，各所屬單位只需對一些決策結(jié)果報請企業(yè)總部備案即可。

　　(三)集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財務(wù)管理體制實質(zhì)上就是集權(quán)下的分權(quán)，企業(yè)對各所屬單位

　　在所有重大問題的決策與處理上實行高度集權(quán)，各所屬單位則對日常經(jīng)營活動具有較大的自主權(quán)。

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