1.在我國的會計實務中，下列項目中構成企業(yè)存貨實際成本的有(　)。

A.收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅

B.入庫后的挑選整理費

C.運輸途中的合理損耗

D.小規(guī)模納稅人購貨時發(fā)生的增值稅

【正確答案】ACD

【答案解析】本題考核一般企業(yè)外購存貨成本的確定。按照資源稅暫行條例的規(guī)定，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務人。企業(yè)應按收購未稅礦產(chǎn)品實際支付的收購款以及代扣代繳的資源稅，作為收購礦產(chǎn)品的成本，將代扣代繳的資源稅，記入“應交稅費——應交資源稅”科目，選項A正確;存貨入庫后的挑選整理費應計入管理費用，入庫前的挑選整理費應計入存貨成本，B選項不正確;運輸途中的合理損耗屬于“其他可歸屬于存貨采購成本的費用”應計入采購成本中，選項C正確;一般納稅人購貨時的增值稅進項稅額可以抵扣，不應計入存貨成本，小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅應計入存貨成本，選項D正確。

2.關于固定資產(chǎn)的處理，下列說法中正確的有(　)。

A.固定資產(chǎn)后續(xù)支出不符合固定資產(chǎn)確認條件的，應當計入當期損益

B.固定資產(chǎn)盤虧造成的凈損失，應當計入當期損益

C.固定資產(chǎn)后續(xù)支出完工達到預定可使用狀態(tài)時，應還按原來的使用壽命計提折舊

D.與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，符合準則規(guī)定固定資產(chǎn)的確認條件的，應當計入固定資產(chǎn)成本

【正確答案】ABD

【答案解析】選項B，固定資產(chǎn)盤虧造成的凈損失待批準后計入營業(yè)外支出科目。選項C，固定資產(chǎn)后續(xù)支出完工達到預定可使用狀態(tài)時，應按重新確定的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法計提折舊。

3.下列資產(chǎn)和負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，應確認遞延所得稅的有(　)。

A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權，研發(fā)完成時

B.期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額

C.期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債

【正確答案】BCD

【答案解析】選項A，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認時產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，因其既不影響應納稅所得額，也不影響會計利潤，故不確認相關的遞延所得稅;選項C，稅法不認可公允價值，所以這里導致賬面價值小于計稅基礎，產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。

4.權益法下，被投資單位發(fā)生的下列交易或事項中，可能會影響“長期股權投資——損益調(diào)整”科目余額的有(　)。

A.被投資單位實現(xiàn)凈利潤

B.被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

C.被投資單位其他權益工具投資公允價值變動

D.發(fā)放股票股利

【正確答案】AB

【答案解析】選項C，影響的是“長期股權投資——其他綜合收益”科目;選項D，被投資單位發(fā)放股票股利不影響被投資單位的所有者權益，投資方是不對長期股權投資的賬面價值進行調(diào)整的。