1.企業(yè)如果在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)現(xiàn)未來期間很可能無法產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值，則應(yīng)相應(yīng)調(diào)整的科目可能有(　)。

A.所得稅費(fèi)用

B.其他綜合收益

C.財務(wù)費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)B，對于原確認(rèn)時計入其他綜合收益的遞延所得稅資產(chǎn)，其減記的金額也應(yīng)計入其他綜合收益。

2.下列各項(xiàng)中，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有(　)。

A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

C.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

D.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

【正確答案】BC

【答案解析】選項(xiàng)AD，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。

3.關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債的表述，正確的有(　)。

A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限

B.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債一定會增加利潤表中的所得稅費(fèi)用

C.資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)該對遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)核

D.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)均不要求折現(xiàn)

【正確答案】ACD

【答案解析】選項(xiàng)B，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債可能計入所有者權(quán)益中，不一定影響所得稅費(fèi)用，譬如其他權(quán)益工具投資的公允價值變動計入其他綜合收益，其他綜合收益是所有者權(quán)益類科目，不是損益類科目，所以由此涉及產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)的科目是其他綜合收益，不是所得稅費(fèi)用。