【多選題】下列各項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有()。

A.賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

B.賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)的負(fù)債

C.超過(guò)稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD僅能產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。

【單選題】2019年12月20日，甲公司以每股4元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入100萬(wàn)股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產(chǎn)，2019年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價(jià)值為每股6元，不考慮其他因素，2019年12月31日，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為()萬(wàn)元。

A.0

B.600

C.400

D.200

【答案】D

【解析】2019年年末，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，所以產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元。

【多選題】下列關(guān)于企業(yè)遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有(　　)。

A.商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債

B.與損益相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用

C.因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間超過(guò)一年的，相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以現(xiàn)值進(jìn)行計(jì)量

D.遞延所得稅負(fù)債以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)量

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A，商譽(yù)初始確認(rèn)時(shí)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，選項(xiàng)C，無(wú)論應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何，遞延所得稅負(fù)債都不要求折現(xiàn)。