【多選題】下列各項資產(chǎn)和負債中，可能形成暫時性差異的有(　　)。

　　A.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)

　　B.已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)

　　C.已確認公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)

　　D.因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D，因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納的滯納金，稅法不允許扣除，屬于永久性差異。

　　【多選題】下列各項中，能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　　)。

　　A.賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的資產(chǎn)

　　B.賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的負債

　　C.超過稅法扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損

　　【答案】AB

　　【解析】選項C、D僅能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。

　　【單選題】甲公司2018年因債務(wù)擔(dān)保于當(dāng)期確認了100萬元的預(yù)計負債。稅法規(guī)定，有關(guān)債務(wù)擔(dān)保的支出不得稅前列支。下列關(guān)于甲公司該事項說法正確的是(　　)。

　　A.產(chǎn)生的暫時性差異為0

　　B.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100萬元

　　C.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100萬元

　　D.不調(diào)整應(yīng)納稅所得額

　　【答案】A

　　【解析】預(yù)計負債賬面價值=100(萬元)，計稅基礎(chǔ)=賬面價值100-未來可抵扣金額0=100(萬元)，產(chǎn)生永久性差異。調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。