【單選題】企業(yè)應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期末、期初余額為280萬(wàn)元和200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)期末、期初余額為150萬(wàn)元和110萬(wàn)元，假定遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均為影響損益的事項(xiàng)形成，企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.160

　　B.240

　　C.320

　　D.200

　　【答案】 B

　　【解析】所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅，遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)=(280-200)-(150-110)=40(萬(wàn)元)，所以本題中所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅(800×25%)+遞延所得稅(40)=240(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B正確。

　　【單選題】某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2018年度利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為3200萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)增加160萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債增加80萬(wàn)元。假定遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債均為影響損益的事項(xiàng)形成，不考慮其他因素，該企業(yè)2018年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　　)萬(wàn)元。

　　A.720

　　B.670

　　C.830

　　D.880

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=3200×25%=800(萬(wàn)元);所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅=800+80-160=720(萬(wàn)元)。

　　【判斷題】企業(yè)因未及時(shí)繳納企業(yè)所得稅而支付稅款滯納金時(shí)，應(yīng)借記“所得稅費(fèi)用”科目。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】企業(yè)未及時(shí)繳納企業(yè)所得稅支付的稅收滯納金，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。