1[.多選題]下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有()。

　　A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)在當(dāng)期可以稅前扣除的金額

　　B.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的175%

　　C.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額

　　D.固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除累計(jì)折舊和減值準(zhǔn)備后的金額

　　[答案]BC

　　[解析]資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指在企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;固定資產(chǎn)在某一資產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)稅基礎(chǔ)是指其成本扣除按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的累計(jì)折舊后的金額，因稅法允許相應(yīng)資產(chǎn)的減值在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除，會(huì)計(jì)上計(jì)提的減值并未實(shí)際發(fā)生，所以不影響計(jì)稅基礎(chǔ)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　2[.單選題]2016年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2016年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2018年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2019年12月31日之前行使完畢。B公司2016年12月31日因該項(xiàng)股份支付計(jì)算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股價(jià)支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實(shí)際支付時(shí)可計(jì)入應(yīng)納稅所得額。2016年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬(wàn)元。

　　A.200

　　B.0

　　C.100

　　D.-200

　　[答案]B

　　[解析]該應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值200-稅法允許可從未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益中扣除的金額200=0。

　　3[.單選題]甲公司的A建筑物于2017年12月31日投入使用并直接出租，成本為3400萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2018年12月31日，公允價(jià)值變動(dòng)收益為250萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，已出租A建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ)，折舊年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。假定甲公司適用的所得稅稅率為25%，則該投資性房地產(chǎn)2018年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債金額為()萬(wàn)元。

　　A.235

　　B.105

　　C.62.5

　　D.0

　　[答案]B