1.下列交易或事項中，其計稅基礎等于賬面價值的有(　　)。

　　A.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生公允價值變動

　　B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認預計負債為1 000萬元

　　C.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元

　　D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認合同負債500萬元

　　【答案】BD

　　【解析】選項A，按稅法規(guī)定，對于交易性金融資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應納稅所得額，因此計稅基礎與賬面價值不相等;選項B，企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認的預計負債，按稅法規(guī)定不允許稅前扣除，所以預計負債的計稅基礎=賬面價值-0，即計稅基礎=賬面價值;選項C，賬面價值為100萬元，計稅基礎=100×175%=175(萬元)，計稅基礎與賬面價值不相等;選項D，稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認的合同負債，稅收規(guī)定亦不計入當期應納稅所得額，因此合同負債的賬面價值等于計稅基礎。

　　2.下列發(fā)生在資產(chǎn)負債表日后期間的事項，需要對報告年度財務報表作出調(diào)整的有(　　)。

　　A.發(fā)現(xiàn)了報告年度財務報表舞弊

　　B.資產(chǎn)價格發(fā)生重大變化

　　C.增發(fā)新股

　　D.因債務人發(fā)生財務困難(資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在)，宣告破產(chǎn)，債權人增加對應收賬款的壞賬準備計提比例

　　【答案】AD

　　【解析】選項B和C均屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項，不調(diào)整報告年度財務報表;選項A和D屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項，要對報告年度財務報表進行調(diào)整。

　　3.關于售后回購，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.因存在與客戶的遠期安排而負有回購義務或企業(yè)享有回購權利的，回購價低于原售價的，視為租賃交易進行會計處理

　　B.企業(yè)應客戶要求回購商品的，客戶若不具有行使該要求權的重大經(jīng)濟動因的，應作為租賃交易進行會計處理

　　C.企業(yè)應客戶要求回購商品的，客戶若具有行使該要求權的重大經(jīng)濟動因的，回購價高于原售價的，視為融資交易進行會計處理

　　D.因存在與客戶的遠期安排而負有回購義務或企業(yè)享有回購權利的，回購價高于原售價的，視為融資交易進行會計處理

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B，企業(yè)應客戶要求回購商品的，客戶若不具有行使該要求權的重大經(jīng)濟動因的，企業(yè)應當將該售后回購作為附有銷售退回條款的銷售交易進行相應的會計處理。