1.甲公司為高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率為15%，預(yù)計2×20開始不再屬于高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率將變更為25%。2×19年初“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額為45萬元(由存貨跌價準備產(chǎn)生)。2×19年因銷售新產(chǎn)品計提質(zhì)量保證金200萬元，當年未發(fā)生相關(guān)支出;存貨跌價準備轉(zhuǎn)回110萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費用和資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生時均可以稅前抵扣。假設(shè)甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額9000萬元。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×19年相關(guān)會計處理中正確的有( )。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額為52.5萬元

　　B.應(yīng)確認應(yīng)交所得稅2272.5萬元

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)的余額為97.5萬元

　　D.應(yīng)確認所得稅費用1311萬元

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(45/15%-110+200)×25%=97.5(萬元);遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額=97.5-45=52.5(萬元);應(yīng)交所得稅=(9000-110+200)×15%=1363.5(萬元);所得稅費用=1363.5-52.5=1311(萬元)。

　　2.下列各事項中，影響營業(yè)利潤的有( )。

　　A.固定資產(chǎn)初始確認時的棄置費用

　　B.無形資產(chǎn)出售利得

　　C.權(quán)益法核算下的長期股權(quán)投資，初始投資成本小于應(yīng)享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額

　　D.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值變動

　　【正確答案】BD

　　3.企業(yè)向客戶銷售商品涉及第三方參與其中時，下列情況表明企業(yè)在該交易中的身份是主要責任人的有( )。

　　A.企業(yè)受托為第三方銷售商品，且在商品轉(zhuǎn)讓給客戶之前不控制該商品

　　B.企業(yè)自第三方取得商品或其他資產(chǎn)控制權(quán)后，再轉(zhuǎn)讓給客戶

　　C.企業(yè)能夠主導(dǎo)第三方代表本企業(yè)向客戶提供服務(wù)

　　D.企業(yè)自第三方取得商品控制權(quán)后，通過提供重大的服務(wù)將該商品與其他商品整合成合同約定的某組合產(chǎn)出轉(zhuǎn)讓給客戶

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A，企業(yè)為代理人。