1.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)中，可能產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的是( )。

　　A.因預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用而確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

　　B.本年度發(fā)生虧損，該虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前彌補(bǔ)

　　C.對(duì)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　D.交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值上升

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)A，預(yù)提的費(fèi)用稅法不承認(rèn)，實(shí)際發(fā)生時(shí)才承認(rèn)，這就導(dǎo)致預(yù)計(jì)負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)B，未來(lái)盈利時(shí)可以稅前彌補(bǔ)上述虧損，導(dǎo)致未來(lái)期間應(yīng)納稅所得額減少，因此產(chǎn)生的虧損屬于可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)C，稅法不認(rèn)可計(jì)提的減值準(zhǔn)備，所以導(dǎo)致資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異;選項(xiàng)D，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值是期末的公允價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)是初始計(jì)量金額，公允價(jià)值上升了，導(dǎo)致交易性金融資產(chǎn)期末賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。

　　2.企業(yè)下列發(fā)生減值的資產(chǎn)中，減值損失不允許轉(zhuǎn)回的有( )。

　　A.存貨

　　B.無(wú)形資產(chǎn)

　　C.固定資產(chǎn)

　　D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)范的資產(chǎn)包括對(duì)子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、探明石油天然氣礦區(qū)權(quán)益和井及相關(guān)設(shè)施以及商譽(yù)等。以上資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。

　　3.某企業(yè)發(fā)生的各交易事項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更的有( )。

　　A.投資單位因減少投資從而對(duì)被投資單位由控制轉(zhuǎn)為具有重大影響，長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算

　　B.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

　　C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

　　D.使用壽命確定的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)年限由10年變更為7年

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】選項(xiàng)A，既不屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更也不屬于會(huì)計(jì)政策變更，是正常的會(huì)計(jì)事項(xiàng);選項(xiàng)C，屬于會(huì)計(jì)政策變更。