1.企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的有(　)。

　　A.企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)并已注冊(cè)的專利權(quán)的初始確認(rèn)

　　B.因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽(yù)

　　C.期末按公允價(jià)值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

　　D.企業(yè)因銷(xiāo)售商品提供售后服務(wù)而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項(xiàng)A，自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，因其既不影響應(yīng)納稅所得額，也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅;選項(xiàng)B，非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽(yù)，形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅。

　　2.下列關(guān)于民間非營(yíng)利組織凈資產(chǎn)的表述中，正確的有(　)。

　　A.會(huì)計(jì)期末，各類(lèi)限定性收入應(yīng)轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)

　　B.會(huì)計(jì)期末，各類(lèi)非限定性收入應(yīng)轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)

　　C.若限定性凈資產(chǎn)的限制解除，則應(yīng)將其轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)核算

　　D.會(huì)計(jì)期末，應(yīng)將管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』凈資產(chǎn)分為限定性凈資產(chǎn)和非限定性凈資產(chǎn)，期末限定性收入轉(zhuǎn)入限定性凈資產(chǎn)，而非限定性收入轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn);費(fèi)用類(lèi)科目，期末全部轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)。

　　3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)納入甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的有(　)。

　　A.甲公司持有其40%表決權(quán)股份，且受托代管B公司持有其30%表決權(quán)股份的被投資企業(yè)

　　B.甲公司在報(bào)告年度購(gòu)入其57%表決權(quán)股份的境外被投資企業(yè)

　　C.甲公司持有其40%表決權(quán)股份，甲公司的母公司持有其11%表決權(quán)股份的被投資企業(yè)

　　D.甲公司持有其44%表決權(quán)股份，甲公司的子公司A公司持有其8%表決權(quán)股份的被投資企業(yè)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，甲公司只持有被投資企業(yè)40%表決權(quán)股權(quán)，沒(méi)有達(dá)到控制，所以不能納入合并范圍。