1.甲公司為一家生產(chǎn)并銷售電梯的公司。2×18年10月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，約定銷售給乙公司8部電梯，并負(fù)責(zé)電梯的安裝與檢驗(yàn)工作，如果電梯不能正常運(yùn)行，則甲公司需要返修和檢驗(yàn)，直至電梯能正常運(yùn)行。電梯已發(fā)出，并開具增值稅專用發(fā)票，但是安裝檢驗(yàn)調(diào)試工作需要在2×19年2月10日完成。不考慮其他因素，下列表述中正確的是( )。

　　A.銷售電梯構(gòu)成單項履約義務(wù)

　　B.安裝檢驗(yàn)調(diào)試服務(wù)構(gòu)成單項履約義務(wù)

　　C.銷售電梯和安裝與檢驗(yàn)調(diào)試服務(wù)構(gòu)成單項履約義務(wù)

　　D.2×18年末需按電梯的安裝進(jìn)度確認(rèn)收入

　　【正確答案】C

　　【答案解析】

　　甲公司銷售電梯與提供返修檢驗(yàn)服務(wù)二者高度關(guān)聯(lián)不可明確區(qū)分，故二者共同構(gòu)成一項單項履約義務(wù)，在安裝檢驗(yàn)調(diào)試工作結(jié)束時確認(rèn)收入。

　　2.甲公司為增值稅一般納稅人。2×18年初，甲公司開始自行建造一條生產(chǎn)線，購入與生產(chǎn)線相關(guān)的各種設(shè)備400萬元，增值稅進(jìn)項稅額為64萬元，另外支付安裝費(fèi)用20萬元。安裝完工后，甲公司對生產(chǎn)線進(jìn)行負(fù)荷聯(lián)合試車耗用原材料10萬元，增值稅為1.6萬元，發(fā)生人工費(fèi)2萬元，該產(chǎn)成品已完工，但尚未對外出售，預(yù)計售價為16萬元。年末生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)的初始入賬金額為( )萬元。

　　A.416

　　B.432

　　C.500

　　D.485

　　【正確答案】A

　　3.2×18年1月1日，甲公司委托乙公司加工材料一批，甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為300萬元。完工收回時支付加工費(fèi)80萬元。該材料屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的非黃金飾品，同類加工材料在乙公司目前的銷售價格為500萬元。甲公司收回該材料后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，2×18年2月1日甲公司收到該批加工材料，并取得增值稅專用發(fā)票。。假設(shè)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%，則該委托加工材料收回后的入賬價值是( )萬元。

　　A.300

　　B.380

　　C.350

　　D.430

　　【正確答案】D