【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，采用自營(yíng)方式建造一棟庫(kù)房，實(shí)際領(lǐng)用工程物資226萬(wàn)元(包含增值稅)。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，該原材料購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元;發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費(fèi)分別為120萬(wàn)元和20.2萬(wàn)元。假定該庫(kù)房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司庫(kù)房入賬價(jià)值為(　)萬(wàn)元。

　　A.695.2

　　B.620.2

　　C.666.4

　　D.705.2

　　『正確答案』B

　　『答案解析』

　　固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=226/(1+13%)+180+100+120+20.2=620.2(萬(wàn)元)

　　借：工程物資　　　　　　　　　　　　　200

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 26

　　貸：銀行存款 　　　　　　　　　　　　 226

　　借：在建工程 　　　　　　　　　　　　 620.2

　　貸：工程物資　　　　　　　　　　　　　200

　　原材料 　　　　　　　　　　　　　 100

　　庫(kù)存商品 　　　　 　　　　　　　　180

　　應(yīng)付職工薪酬 　　　　　　　　　　 140.2

　　【例題·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，2020年采用自營(yíng)方式建造職工食堂，實(shí)際領(lǐng)用工程物資226萬(wàn)元(包含增值稅)。另外，領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，賬面價(jià)值為180萬(wàn)元，該產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%，計(jì)稅價(jià)格為200萬(wàn)元;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為100萬(wàn)元，該原材料購(gòu)入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元;發(fā)生的在建工程人員工資和應(yīng)付福利費(fèi)分別為120萬(wàn)元和20.2萬(wàn)元。假定該職工食堂已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。甲公司職工食堂的入賬價(jià)值為(　)萬(wàn)元。

　　A.695.2

　　B.648.2

　　C.666.4

　　D.685.2

　　『正確答案』D

　　『答案解析』

　　固定資產(chǎn)入賬價(jià)值=226+180+200×13%+100+13+120+20.2=685.2(萬(wàn)元)

　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中不構(gòu)成自建項(xiàng)目工程成本的有(　)。

　　A.企業(yè)輔助生產(chǎn)部門為基建工程提供的修理勞務(wù)

　　B.自建項(xiàng)目工程建造過程中所占用土地使用權(quán)的攤銷

　　C.為購(gòu)建自建項(xiàng)目工程購(gòu)入土地使用權(quán)發(fā)生的支出

　　D.工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈盤虧和報(bào)廢毀損

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)C，為購(gòu)建自建項(xiàng)目工程購(gòu)入土地使用權(quán)發(fā)生的支出計(jì)入無形資產(chǎn);選項(xiàng)D，工程完工后發(fā)生的工程物資盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損計(jì)入當(dāng)期損益。