1.甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為17%。2016年1月2日，甲公司向乙公司銷售一批商品，售價2000萬元(不含增值稅)，成本為1600萬元(未計提存貨跌價準(zhǔn)備)，款項尚未收回。甲公司為了及早收回貨款和乙公司簽訂現(xiàn)金折扣條件：2/10，1/20，n/30。乙公司于2016年1月15日支付價款，且計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。不考慮其他因素，則影響甲公司2016年1月份當(dāng)期利潤總額的金額為(　　)萬元。

　　A.2000

　　B.1800

　　C.380

　　D.400

　　【答案】C

　　【解析】甲公司2016年1月份確認(rèn)的收入的金額為2000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額為1600萬元，確認(rèn)的財務(wù)費用=2000×1%=20(萬元)，因此，影響甲公司2016年1月份當(dāng)期利潤總額的金額=2000-1600-20=380(萬元)。

　　2.2016年12月31日，甲公司將一棟管理用辦公樓以450萬元的價格出售給乙公司，款項已收存銀行。該辦公樓賬面原價為1000萬元，已計提折舊500萬元，已計提減值準(zhǔn)備250萬元，公允價值為600萬元;預(yù)計尚可使用壽命為6年，預(yù)計凈殘值為零。同時，甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營租賃合同，將該辦公樓租回;租賃期開始日為2017年1月1日，租期為3年;租金總額為330萬元，每年年末支付。租賃期滿后辦公樓歸乙公司所有。假定不考慮稅費及其他相關(guān)因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司2016年度利潤總額的影響金額為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.150

　　C.-150

　　D.200

　　【答案】D

　　【解析】此項交易屬于售后租回交易形成的經(jīng)營租賃，其售價低于公允價值并且售價大于賬面價值，應(yīng)將售價和賬面價值的差額計入當(dāng)期損益，所以上述業(yè)務(wù)使甲公司2016年度利潤總額增加金額=450-(1000-500-250)=200(萬元)。

　　3.2016年12月31日，甲公司將一棟管理用辦公樓以600萬元的價格出售給乙公司，款項已收存銀行。該辦公樓賬面原價為1000萬元，已計提折舊500萬元，已計提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價值為450萬元;預(yù)計尚可使用壽命為6年，預(yù)計凈殘值為零。同時甲公司與乙公司簽訂了一份經(jīng)營租賃合同，將該辦公樓租回;租賃期開始日為2017年1月1日，租期為3年;租金總額為330萬元，每年年末支付。假定不考慮稅費及其他相關(guān)因素，上述業(yè)務(wù)對甲公司2017年度利潤總額的影響為(　　)萬元。

　　A.-110

　　B.50

　　C.-60

　　D.60

　　【答案】C

　　【解析】此項交易屬于售后租回交易形成的經(jīng)營租賃，其售價大于公允價值，每年的租金費用相同，所以上述業(yè)務(wù)使甲公司2017年度利潤總額減少=330÷3-(600-450)÷3=60(萬元)。