1.下列各項中，不應計入存貨實際成本中的是( )。

　　A、用于直接對外銷售的委托加工應稅消費品收回時支付的消費稅

　　B、材料采購過程中發(fā)生的非合理損耗

　　C、發(fā)出用于委托加工的物資在運輸途中發(fā)生的保險費

　　D、商品流通企業(yè)外購商品時所支付的運雜費等相關(guān)費用

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 選項A，委托加工應稅消費品收回時支付的消費稅，只有在收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品情況下才允許抵扣，記入“應交稅費--應交消費稅”科目的借方，其余情況下，均應計入存貨成本;選項B，材料采購過程中發(fā)生的非合理損耗，先記入“待處理財產(chǎn)損溢”，經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入相關(guān)的科目，不計入存貨的成本;選項C，發(fā)出材料用于委托加工，其在運輸途中發(fā)生的保險費，應計入委托加工物資成本;選項D，商品流通企業(yè)外購商品所發(fā)生的運雜費等相關(guān)費用，計入存貨的成本。

　　2.某投資者以甲材料一批作為投資取得A公司100萬股普通股，每股1元，雙方協(xié)議約定該批甲材料的價值為300萬元(假定該價值是公允的)。A公司收到甲材料和增值稅發(fā)票(進項稅額為51萬元)。該批材料在A公司的入賬價值是( )。

　　A、300 B、351 C、100 D、151

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 A公司的分錄是：

　　借：原材料 300

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 51

　　貸：股本 100

　　資本公積――股本溢價 251

　　3.企業(yè)接受捐贈原材料一批，發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅17萬元，同時發(fā)生運雜費3萬元，包裝費2萬元，運雜費、包裝費均以銀行存款支付，該企業(yè)的所得稅稅率為33%。按照稅法規(guī)定，此項業(yè)務分5年計入到應納稅所得額。則企業(yè)計入營業(yè)外收入的金額等于( )。

　　A、100 B、117 C、86.11 D、122

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 分錄如下：

　　借：原材料 105

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 17

　　貸：銀行存款 5

　　營業(yè)外收入 86.11

　　遞延所得稅負債 30.89[(117-117/5)×33%]