1.天辰公司2011年底出售一臺設(shè)備,售價60萬元,發(fā)生營業(yè)稅等相關(guān)稅費3萬元,增值稅銷項稅稅額為10.2萬元,該設(shè)備為2009年3月購入,原價200萬元,至出售時已經(jīng)計提折舊50萬元,計提減值準(zhǔn)備25萬元,天辰公司2011年因出售該設(shè)備對稅前利潤的影響額為【C】萬元。
A.78.5
B.65
C.68
D.86.18
【答案解析】:出售時設(shè)備賬面價值為200-50-25=125(萬元)。
計入營業(yè)外支出的金額=125-60+3=68(萬元),出售設(shè)備產(chǎn)生的增值稅銷項稅額不通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。[page]
2.豐達公司2009年3月,對某一生產(chǎn)線進行更新改造,該生產(chǎn)線原價1000萬元,至更新改造時,該生產(chǎn)線累計計提折舊200萬元,計提減值50萬元。更新改造過程中,生產(chǎn)線某部件不再滿足經(jīng)營需要,使用新部件M進行替換,M部件的入賬價值為150萬元,被替換部分原價100萬元,該生產(chǎn)線2009年6月30日完工,改造過程中發(fā)生人工、材料等支出共計300萬元,不考慮相關(guān)稅費影響。豐達公司該生產(chǎn)線2009年6月30日完工時的入賬價值為【A】萬元。
A.1125
B.1130
C.1200
D.1275
【答案解析】:1000-200-50-(100-100/1000×200-100/1000×50)+150+300=1125(萬元)。
3.現(xiàn)代公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,該公司于2010年開工建造一廠房,借入專門借款1000萬元,建造期間工程領(lǐng)用原材料成本100萬元,發(fā)生人工成本費用300,其他相關(guān)支出600萬元,工程期間專門借款發(fā)生可予資本化利息費用30萬元,廠房2010年6月底達到預(yù)定可使用狀態(tài),現(xiàn)代公司該廠房的入賬價值為【B】萬元。
A.1030
B.1047
C.1070.4
D.1050.4
【答案解析】:100+100×17%+300+600+30=1047(萬元)。
初級會計職稱中級會計職稱經(jīng)濟師注冊會計師證券從業(yè)銀行從業(yè)會計實操統(tǒng)計師審計師高級會計師基金從業(yè)資格稅務(wù)師資產(chǎn)評估師國際內(nèi)審師ACCA/CAT價格鑒證師統(tǒng)計資格從業(yè)
一級建造師二級建造師消防工程師造價工程師土建職稱公路檢測工程師建筑八大員注冊建筑師二級造價師監(jiān)理工程師咨詢工程師房地產(chǎn)估價師 城鄉(xiāng)規(guī)劃師結(jié)構(gòu)工程師巖土工程師安全工程師設(shè)備監(jiān)理師環(huán)境影響評價土地登記代理公路造價師公路監(jiān)理師化工工程師暖通工程師給排水工程師計量工程師
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