1.某投資者以甲材料一批作為投資取得A公司100萬(wàn)股普通股，每股1元，雙方協(xié)議約定該批甲材料的價(jià)值為300萬(wàn)元(假定該價(jià)值是公允的)。A公司收到甲材料和增值稅發(fā)票(進(jìn)項(xiàng)稅額為51萬(wàn)元)。該批材料在A公司的入賬價(jià)值是( )。

　　A、300

　　B、351

　　C、100

　　D、151

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 A公司的分錄是：

　　借：原材料 300

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 51

　　貸：股本 100

　　資本公積――股本溢價(jià) 251

　　2.企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元，包裝費(fèi)2萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)均以銀行存款支付，該企業(yè)的所得稅稅率為33%。按照稅法規(guī)定，此項(xiàng)業(yè)務(wù)分5年計(jì)入到應(yīng)納稅所得額。則企業(yè)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的金額等于( )。

　　A、100

　　B、117

　　C、86.11

　　D、122

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 分錄如下：

　　借：原材料 105

　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17

　　貸：銀行存款 5

　　營(yíng)業(yè)外收入 86.11

　　遞延所得稅負(fù)債 30.89[(117-117/5)×33%]