多選題

　　1 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列說法中正確的有(　　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　B.遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

　　C.滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示

　　D.合并報表中，不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷

　　參考答案：A，B，C，D

　　2 依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，下列有關(guān)政府補助的表述中，正確的有(　　)。

　　A.政府補助為非貨幣性資產(chǎn)且公允價值不能可靠取得的，不進行賬務(wù)處理

　　B.對不能合理確定價值的政府補助，應(yīng)當(dāng)在附注中進行披露

　　C.政府補助為非貨幣性資產(chǎn)且公允價值能夠可靠取得的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量

　　D.企業(yè)在日�；顒又邪凑展潭ǖ亩�額標(biāo)準(zhǔn)取得的政府補助，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收金額計量

　　參考答案：B，C，D

　　參考解析 ：

　　選項A，政府補助為非貨幣性資產(chǎn)且不能可靠取得公允價值的，應(yīng)當(dāng)按照名義金額(即1元)進行計量。

　　3 A公司為2×11年新成立的公司，2×11年發(fā)生經(jīng)營虧損3000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額，預(yù)計未來5年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補該虧損。2×12年實現(xiàn)稅前利潤800萬元，未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來4年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。2×12年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2×12年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2×13年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%。2×13年實現(xiàn)稅前利潤1200萬元，2×13年未發(fā)生其他納稅調(diào)整事項，預(yù)計未來3年內(nèi)能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額彌補剩余虧損。不考慮其他因素，則下列說法正確的有(　　)。

　　A.2×11年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)990萬元

　　B.2×12年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)264萬元

　　C.2×12年末的遞延所得稅資產(chǎn)余額為550萬元

　　D.2×13年末當(dāng)期應(yīng)交所得稅為0

　　參考答案：A，C，D

　　參考解析 ：

　　2×11年末，A公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=3000×33%=990(萬元);

　　2×12年末，可稅前補虧800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800)×25%=550(萬元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=990-550440(萬元)，應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費用=440萬元;

　　2×13年末，可稅前補虧1200萬元，遞延所得稅資產(chǎn)余額為(3000-800-1200)×25%=250

　　(萬元)，應(yīng)轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)=550-250=300(萬元)，應(yīng)交所得稅為0，當(dāng)期所得稅費用=300萬元。