7 [單選題] 2015年，甲公司實現(xiàn)利潤總額200萬元，其中：因違反環(huán)保法規(guī)被環(huán)保部門處以罰款20萬元。甲公司2015年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于可供出售金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。甲公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司2015年的所得稅費用是(　　)萬元。

　　A.52.5

　　B.55

　　C.57.5

　　D.60

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　因可供出售金融資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致產(chǎn)生的遞延所得稅不影響所得稅費用，因此，甲公司2015年的所得稅費用=(200+20)×25%=55(萬元)。

　　8 [單選題] 2015年1月1日，甲公司購人乙公司當(dāng)日發(fā)行的4年期分期付息(于次年年初支付上年度利息)、到期還本債券，面值為1000萬元，票面年利率為5%，實際支付價款為1050萬元，另發(fā)生交易費用2萬元。甲公司將該債券劃分為持有至到期投資核算，每年年末確認(rèn)投資收益，2015年12月31日確認(rèn)投資收益35萬元。2015年12月31日，甲公司該債券的攤余成本為(　　)萬元。.

　　A.1035

　　B.1037

　　C.1065

　　D.1067

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　2015年12月31日，甲公司該債券的攤余成本=(1050+2)-(1000×5%-35)=1037(萬元)。

　　9 [單選題] 企業(yè)享受的下列稅收優(yōu)惠中，屬于企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定的政府補助的是(　　)。

　　A.增值稅的出口退稅

　　B.免征的企業(yè)所得稅

　　C.減征的企業(yè)所得稅

　　D.先征后返的企業(yè)所得稅

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　選項A不正確，增值稅出口退稅不屬于政府補助;選項B和C不正確，不涉及資產(chǎn)直接轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟支持不屬于政府補助準(zhǔn)則規(guī)范的政府補助，比如政府與企業(yè)間的債務(wù)豁免，除稅收返還外的稅收優(yōu)惠，如直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等。